Majetok nízkej hodnoty znižuje daňové zaťaženie a môže byť okamžite okamžite odpísaný v plnej výške. Z toho profitujú zamestnanci aj samostatne zárobkovo činné osoby. Platia však podmienky.
Majetok s nízkou hodnotou: stručne najdôležitejšie veci
- Majetok potrebný na prácu môže znížiť daňové zaťaženie.
- Na to, aby sa mohli predať ako aktívum s nízkou hodnotou, musia spĺňať určité kritériá.
- Zamestnanci, živnostníci a obchodníci môžu predávať aktíva nízkej hodnoty.
- Každý, kto má príjmy z kapitálového majetku, sa musí kvôli daňovému uznaniu obísť.
Čo je to aktívum s nízkou hodnotou?
Podľa § 6 ods. 2 zákona o dani z príjmov sa pod drobným majetkom (GWG) rozumie samostatne použiteľný, hnuteľný a opotrebovateľný predmet s obstarávacími alebo výrobnými nákladmi do 800 EUR (netto). Pred rokom 2018 bola maximálna hranica 410 eur (netto).
Zamestnanci si môžu v roku nadobudnutia plne odpočítať aktíva nízkej hodnoty od dane. A živnostníci alebo podnikatelia môžu tiež použiť GWG na daňové účely a znížiť tak daňové zaťaženie.
Ako zamestnanec si odpočítajte majetok od dane
Ako môžu zamestnanci odpočítať majetok, ktorý nemá nízku hodnotu, od dane?
Aktíva, ktoré v zásade nemajú nízku hodnotu, t. J. Ktorých kúpa alebo výroba bola nákladnejšia ako 800 eur, musia byť po dobu ich používania na daňové účely odpísané. Časové obdobie, ktoré táto doba zahŕňa, je oficiálne zaznamenané v takzvaných odpisových tabuľkách, t. J. V tabuľkách odpočítania opotrebenia, spolkového ministerstva financií.
Napríklad tabuľka pre aktíva, ktoré je možné všeobecne použiť a kúpiť po 31. decembri 2000, poskytuje životnosť tri roky pre počítač PC, sedem rokov pre fotografické vybavenie a osem rokov pre skartovače dokumentov.
Tieto časové obdobia však platia, iba ak bol vyššie uvedený finančný limit prekročený. Ak sú náklady na nákup alebo výrobu iba do 800 eur, je možné majetok okamžite okamžite odpočítať v plnej výške na daňové účely.
Čo môžu zamestnanci predať ako aktívum s nízkou hodnotou?
Nasledujúce tri kritériá sú dôležité, pokiaľ ide o možnosť odpočítania majetku ako dane z nízkej hodnoty:
- Táto nehnuteľnosť je nositeľná a hnuteľná.
To znamená, že majetok musí časom stratiť hodnotu. Okrem toho musí byť možné premiestniť ho z jedného miesta na druhé. Patrí sem napríklad fax alebo telefón. Patent alebo budova nemôžu byť nízkou hodnotou pre nedostatok mobility. - Môže byť použitý nezávisle.
Majetok s nízkou hodnotou musí byť tiež použiteľný samostatne. To znamená, že musí pracovať nezávisle od ostatných zariadení a musí dávať zmysel samo. Klasickým príkladom je tlačiareň, ktorá bez pripojenia k počítaču nemá žiadnu funkciu, a preto nie je majetkom s nízkou hodnotou. - Majetok nie je vyšší ako 800 eur.
Ak je majetok vo finančnom rámci, ktorý ho klasifikuje ako nízku hodnotu, možno ho v zásade okamžite odpočítať v plnej výške ako náklady spojené s príjmom.
Je tiež dôležité, aby bola pre prácu vyžadovaná GWG. Ak sa používa výlučne na súkromné účely, nie je možný odpočet dane.
Medzi typické aktíva pre zamestnancov, ktoré je možné odpočítať ako GWG, patria:
- Pc
- Kancelárska stolička
- softvér
- hlasový záznamník
- kartotéka
- typické pracovné oblečenie
- Náradie
- Obchodné časopisy
- Referenčná literatúra
- Kancelárske potreby
Počítače, stoly a písacie potreby sú typickými položkami nízkej hodnoty, nemali by však byť vyššie ako 800 eur.
Ak si zamestnanec môže v daňovom priznaní uplatniť dvojité upratovanie, ďalšie predmety sú odpočítateľné z dane ako majetok s nízkou hodnotou, pokiaľ nestoja viac ako 800 eur a slúžia na vybavenie druhého bytu. Patria sem napríklad:
- skrinky
- posteľ
- stôl
- Stoličky
- Práčka
- Lampy
- Malý nábytok
- pokrmy
- Závesy
Čo nemôžu zamestnanci predať ako aktívum s nízkou hodnotou?
Predmety, ktorých kúpa bola nákladnejšia ako 800 eur, nespĺňajú vyššie uvedené ďalšie kritériá a také, ktoré sa nepoužívajú na profesionálnu činnosť, sa nemôžu predať ako aktíva nízkej hodnoty.
Televíziu, ktorú napríklad používa novinár v domácej kancelárii na sledovanie najnovších správ, je možné vyčleniť ako GWG. Ak je však televízia využívaná výlučne na súkromné účely, nie je vhodná na zníženie daňového zaťaženia.
Ak sa zariadenie používa na obchodné účely iba čiastočne a inak na súkromné účely, od dane je možné odpočítať iba zodpovedajúcu obchodnú časť.
Kde musíte v daňovom priznaní uviesť drobný majetok?
Ak sa má majetok s nízkou hodnotou odpočítať ihneď od dane, je potrebné vzniknuté náklady uviesť na druhej strane prílohy N v poli 42 daňového priznania k dani z príjmov. Zodpovedajúci bod sa nazýva „Obchodné náklady: výdavky na pracovné prostriedky“.
Ak sa majetok profesionálne využíva iba čiastočne, uvedie sa tam iba zodpovedajúca čiastočná suma. Ak nový počítač, ktorý sa používa rovnako na obchodné aj súkromné účely, stojí napríklad 750 eur, musíte v daňovom priznaní uviesť 375 eur.
Tieto výdavky sa spočiatku nemusia dokladovať. Daňovníci však musia byť schopní na požiadanie daňového úradu preukázať náklady.
Majetok nízkej hodnoty je možné ihneď odpočítať od dane.
Čo môžu podnikatelia a živnostníci predať ako aktívum s nízkou hodnotou?
Každý, kto je samostatne zárobkovo činná osoba alebo príjem z obchodného podniku, si môže vybrať z rôznych možností, ako si chce odpočítať GWG:
- Okamžité odpisy v roku obstarania
Ak obstarávacie alebo výrobné náklady na majetok nie sú vyššie ako 800 eur a ak sú splnené ďalšie kritériá pre majetok s nízkou hodnotou, môžu samostatne zárobkovo činné osoby a obchodníci tiež predať nehnuteľnosť v plnom rozsahu v roku nadobudnutia. - Rovnomerné odpisovanie počas prevádzkovej doby životnosti
Ako alternatívu k okamžitému odpisovaniu môžu samostatne zárobkovo činné osoby a živnostníci odpisovať majetok aj počas doby prevádzkovej životnosti po častiach. Aj tu sú opäť nevyhnutné odpisové tabuľky federálneho ministerstva financií. Početné odpisové tabuľky pre rôzne hospodárske odvetvia sú k dispozícii na stiahnutie na webovej stránke orgánu. Poskytujú informácie o príslušnej životnosti rôznych aktív. - Odpisy niekoľkých aktív s nízkou hodnotou prostredníctvom skupinového odpisu
V neposlednom rade majú samostatne zárobkovo činné osoby a živnostníci možnosť spojiť niekoľko aktív do hromadnej položky a potom ich spolu odpisovať po dobu piatich rokov (§ 6 ods. 2a bod 1 EStG). Tento proces sa nazýva aj odpis fondu. Odpisy z fondu sú vždy možnosťou daňových odpisov, ak jednotlivé objekty stáli viac ako 250 eur, ale nie viac ako 1 000 eur. Živnostníci alebo živnostníci potom každý rok odpíšu na daňové účely 20 percent z celkovej sumy. Doba použiteľnosti je pre tento druh odpisov irelevantná. Rovnako nie je nevyhnutné, ak boli medzitým predané aktíva z poolu (oddiel 6 ods. 2a veta 3 EStG).Ak sa živnostník alebo živnostník rozhodne pre tento variant odpisovania pomocou hromadnej položky, vzťahuje sa na všetky LVA alebo na žiadne. Musí teda odpísať všetok majetok nízkej hodnoty, inak to nemôže urobiť pre žiadny.
Aktíva nízkej hodnoty s príjmami z kapitálových aktív
Každý, kto má príjmy z kapitálového majetku, si nemôže tak ľahko odpočítať drobný majetok od dane, pretože zrážková daň a jednorazová suma sporiteľa vylučujú odpočet skutočne vzniknutých výdavkov spojených s príjmom. Zodpovedajúce riadky už nenájdete v prílohe KAP k daňovému priznaniu k dani z príjmov.
Stále existuje jeden spôsob, ako je možné odpočítať aktíva s nízkou hodnotou: Ak vzniknuté náklady na reklamu na aktíva s nízkou hodnotou presiahnu paušálnu sumu sporiteľa 801 eur (1 602 eur pre vydatých), daňovníci môžu tieto náklady uviesť v prehľade a priložiť k priznaniu k dani z príjmu. . Zostáva už len požiadať daňový úrad o odpočítanie týchto nákladov.
