Dedičskej dani z nehnuteľností sa dá vyhnúť. Musíte len včas darovať svoj dom ďalšej generácii - a pokladnica odíde s prázdnymi rukami. Tu zistíte, ktorým veciam by ste mali stále venovať pozornosť.
Domov ponúka bezpečnosť. Mnoho rodičov chce svoj dom neskôr odovzdať svojim deťom. Každý, kto pred mnohými rokmi nakúpil na atraktívnom mieste, môže byť teraz rád, že o budúcu generáciu je dobre postarané. Koniec koncov, vlastníctvo domu je čoraz cennejšie. „V prípade dedičstva musia potomkovia platiť čoraz viac daní,“ varuje Paul Grötsch, výkonný riaditeľ Nemeckého fóra pre dedičské právo. Rodine sa často vyplatí, keď vlastníci nehnuteľností rozdajú svoj dom ešte za života.
Rozdávanie domu: prečo je splatná daň z dedičstva?
Daň z dedičstva je v Nemecku upravená zákonom o dani z dedičstva a dani z darovania (ErbStG) a je splatná, keď niekto prevezme dedičstvo. Daň musí byť zaplatená nielen po smrti poručiteľa, ale aj pri prijatí daru počas jeho života. Daň musíte zaplatiť aj v prípade, že ste dostali dary na špeciálne účely alebo ak ide o majetok združenia alebo nadácie.
Užitočné informácie: Nestojí za to, aby ste svoje dedičstvo tajili, pretože banky, poisťovne a notári musia informácie o dedičstve odovzdávať daňovému úradu.
Ako vypočítam daň z dedičstva?
Výška dane z dedičstva sa určuje podľa sadzby dane z dedičstva pre pozostalosť a vychádza predovšetkým zo stupňa vzťahu medzi zosnulým a dedičom. Rozlišujú sa tri daňové triedy.
1. daňová trieda
Do prvého daňového pásma patria rodičia, manželský partner alebo registrovaný partner a deti. Táto skupina dostáva najviac výsad a teda aj najnižšiu sadzbu dane so siedmimi percentami za dedičstvo v maximálnej výške 75 000 eur. Každý, kto zdedí viac ako 26 miliónov eur, musí zaplatiť okolo 30 percent dane.
2. daňová trieda
Druhá daňová trieda sa týka súrodencov poručiteľa, ich detí a zaťov, ako aj zaťov a bývalých manželov. Tu musíte počítať s najmenej 15 percentami a maximálne 43 percentami daní.
3. daňová trieda
Tretia daňová skupina zahŕňa všetkých ostatných ľudí, ktorí niečo zdedia. Musíte platiť najmenej 30-percentnú daň. Každý, kto dostane viac ako 26 miliónov, musí zaplatiť daňovým úradom maximálne 50 percent.
|
Hodnota zdaniteľného |
Sadzba dane podľa |
Sadzba dane podľa |
Sadzba dane podľa |
|---|---|---|---|
|
75 000 € |
7% |
15% |
30% |
|
300 000 € |
11% |
20% |
30% |
|
600 000 € |
15% |
25% |
30% |
|
6 000 000 € |
19% |
30% |
30% |
|
13 000 000 € |
23% |
35% |
50% |
|
26 000 000 € |
27% |
40% |
50% |
|
nad 26 000 000 € |
30% |
43% |
50% |
Rozdajte dom a vyhnite sa dedičskej dani
Využite výhody
Tí, ktorí dodržiavajú príslušné daňové výnimky v prípade dedenia, môžu výrazne znížiť svoje daňové zaťaženie. Na deti sa vzťahujú príspevky do výšky 400 000 eur; manžel môže dokonca dostať 500 000 eur a vnúčatá môžu dostať až 200 000 eur bez dane. Upozorňujeme však, že nezosobášené páry, rovnako ako súrodenci, synovci alebo netere, môžu požadovať iba 20 000 eur.
Znásobte oslobodenie od dane
Kombinácia oslobodenia od dane je skvelý spôsob, ako získať veľkú sumu peňazí bez platenia daní. Môžete napríklad kombinovať príspevok na dôchodok s pravidelným príspevkom a ako manžel / -ka zdediť až 756 000 EUR namiesto 500 000 EUR bez dane. V prípade úmrtia partnera je cieľom dôchodkového príspevku zabezpečiť, aby bola naďalej zaručená vlastná starostlivosť aj starostlivosť o deti. V nasledujúcom prehľade môžete vidieť, na ktoré výnimky z dôchodku majú deti nárok.
|
Aterspan |
Dôchodkový príspevok |
|---|---|
|
Deti vo veku 0-5 rokov |
52 000 € |
|
Deti vo veku 5-10 rokov |
41 000 € |
|
Deti vo veku 10 - 15 rokov |
30 700 € |
|
Deti vo veku 15 - 20 rokov |
20 500 € |
|
Deti vo veku 20 - 27 rokov |
10 300 € |
Existuje tiež príspevok na veci pre domácnosť, ktorý predstavuje 41 000 eur pre členov daňovej triedy I. Okrem toho máte možnosť využiť oslobodenie od dane pre ďalšie hnuteľné fyzické veci vo výške 12 000 eur (daňová trieda I). Patria sem napríklad umenie, zbierky a automobily.
Zmeňte rodinné vzťahy
Najlepšie je myslieť na príslušné daňové výnimky, kým ste ešte nažive. Často sa môže vyplatiť vydať sa za partnera alebo si osvojiť dieťa partnera.
Berlínsky zákon
Berlínsky zákon popisuje vôľu špeciálneho manžela, ktorá zaručuje bezpečnosť oboch manželov. Ak jeden z manželov zomrie, druhý dostane celé dedičstvo a môže s ním voľne nakladať. Všetci ostatní potomkovia alebo pozostalé závislé osoby potom nedostanú nič. Dobré vedieť: Berlínsky zákon predpokladá, že všetci ostatní dedičia sa vzdajú povinného podielu. Týmto spôsobom sú deti vydedené na prvý pohľad a ich príspevky sa nevyužívajú. Ale s doložkou o dedičstve môže manžel slobodne určiť dedičstvo a napríklad odovzdať časti dedičstva deťom. To zabráni prekročeniu manželskej výnimky a možnému dvojitému zdaneniu - ak dedí manžel alebo manželka a dedia deti.
Darčeky
Zákonodarca poskytol daňový bonus v prípade dedenia majetku obývaného vlastníkmi. To je však spojené s prísnymi podmienkami. Daňový úrad je štedrejší, keď vlastníci dajú niečo svojim blízkym. Ak dôjde k prevodu nehnuteľnosti obývanej vlastníkom na manžela / manželku alebo registrovaného partnera, neplatí daň z darovania. V prípade daru má dieťa výnimku 400 000 eur. To zodpovedá oslobodeniu od dane v prípade dedenia. Ale s darom sa daňové úľavy poskytujú každých desať rokov. „Môže mať preto zmysel prevádzať nehnuteľnosť kúsok po kúsku - napríklad 50 percent teraz a 50 percent za desať rokov,“ radí mníchovský právnik Grötsch. Výhoda darčekov: o svoje dedičstvo sa môžete postarať sami, kým ste ešte nažive a vieteže tvoja posledná vôľa bola skutočne vyslyšaná.
Získanie domu ako darček: toto je potrebné poznamenať
Ak ste dostali nehnuteľnosť od poručiteľa, musíte tam žiť aspoň desať rokov, aby ste sa vyhli dedičskej dani. Je tiež dôležité, aby ste sa do šiestich mesiacov od prijatia nehnuteľnosti nasťahovali a nahlásili nehnuteľnosť ako svoje trvalé bydlisko. Ak v dome z vážnych dôvodov už nemôžete bývať, musíte byť schopní to odôvodniť, aby ste sa vyhli plateniu daní.
Ušetrí vám to dane z dedičstva.
Tipy na darovanie domu
Ustavenie nehnuteľnosti
Užívacie právo vám umožňuje previesť nehnuteľnosť na príbuzných, kým ste ešte nažive, bez toho, aby ste sa museli okamžite vysťahovať.
Pri darovaní zabezpečte užívacie práva
Ak chcete prepísať dom v počiatočnom štádiu, mali by ste si predtým starostlivo skontrolovať, či je zabezpečená vaša vlastná dodávka - napríklad prostredníctvom dôchodku a iného majetku. „Iba ak sa zaobídete bez majetku, mali by ste ho počas svojho života previesť a preventívne si na ňom zabezpečiť užívacie právo,“ odporúča odborník. V porovnaní s právom na pobyt vás užívacie právo zakotvené v katastri nehnuteľností oprávňuje na príjem z prenájmu, ak právo na pobyt už nie je možné uplatniť z dôvodu veku alebo choroby. Užívacie právo navyše znižuje hodnotu majetku pre príjemcu, takže je možné previesť viac majetku bez dane.
Týmto spôsobom sa vyhnete nástrahám pri obdarovávaní
Ak zdedíte svoj dom, chcete, aby bol v dobrých rukách. Čo však v prípade, že sa príjemca dostane do platobnej neschopnosti a existuje riziko vylúčenia z trhu? „Ako darca môžete mať v zmluve zabudované práva na vrátenie,“ hovorí Grötsch. Napríklad v prípade, že sa manželstvo príjemcu rozvedie a manžel náhle nadobudne nárok na majetok. Bez nariadenia možno dar vybrať iba za veľmi prísnych podmienok, napríklad v prípade hrubej nevďačnosti. "Môžete mať v zmluve zabudované bezplatné právo na odstúpenie." To by mohlo narušiť rodinný pokoj, “varuje právnik špecialista Grötsch.
