Náklady na štúdium je možné odpočítať z dane za predpokladu, že pravidelne podávate daňové priznanie. Prečítajte si tu, aký je rozdiel medzi výdavkami na reklamu a špeciálnymi výdavkami a na čo by ste si tiež mali dať pozor.
Náklady na štúdium by sa nemali podceňovať. Okrem financovania druhého domu alebo nákladov na prenájom existujú aj cestovné náklady a často aj školné.
Okrem toho je potrebné pokryť náklady na materiál a tí, ktorí plánujú semester v zahraničí, môžu v tomto období očakávať podstatne vyššie výdavky. Dobrá správa je: školné je v určitých prípadoch odpočítateľné z daní. Podľa toho, či sa jedná o počiatočný alebo druhý vzdelávací kurz, platia odlišné nariadenia. Ale aj tí, ktorí ešte nemusia platiť daň, majú možnosť odpočítať si školné neskôr, v rokoch so zdaniteľným platom, so správnymi žiadosťami.
Požiadavky na vrátenie vašich peňazí
- Výdavky na reklamu alebo špeciálne výdavky
Rozlišuje sa hlavne medzi výdavkami na reklamu a špeciálnymi výdavkami. Náklady na reklamu je možné započítať oveľa lepšie ako špeciálne výdavky.
- Počiatočné alebo druhé školenie
Náklady je možné odpočítať rôzne podľa toho, či ste na úvodnom alebo druhom školení. Na počiatočné školenie sa vzťahujú špeciálne výdavky a na druhé školenie náklady na reklamu.
- Daňová povinnosť alebo základná úľava
Aby ste si vôbec mohli odpočítať školné, musíte zaplatiť daň z príjmu. Je to splatné, iba ak je príjem v určitej výške.
Prehľad základných príspevkov
V každom daňovom roku sa stanovuje základná opravná položka. Každý, kto má nižší príjem, nemusí z toho platiť dane.
| rok | Daňová úľava |
|---|---|
| 2012 | 8 004 € |
| 2013 | 8 130 € |
| 2014 | 8 354 € |
| 2015 | 8 472 € |
| 2016 | 8 652 € |
| 2017 | 8 820 € |
| 2018 | 9 000 € |
Počiatočné alebo druhé školenie
Odborná príprava dieťaťa stojí peniaze. „Občiansky zákonník hovorí, že rodičia musia financovať vzdelávanie svojich potomkov zodpovedajúce ich schopnostiam a sklonom,“ vysvetľuje právnička Eva Becker, členka výboru pre rodinné právo Nemeckej asociácie právnikov. "Musí to však byť dostupné aj pre rodičov." Závisí to od konkrétneho prípadu. “Všeobecne sa rozlišuje medzi úvodným a druhým školením.
Počiatočné školenie je odborné alebo akademické školenie, ktoré sa začína okamžite po ukončení štúdia. Môže to byť napríklad odborná príprava alebo bežný študijný program, ale jeho súčasťou je aj duálny študijný program. Záver je rozhodujúci. Ukončený diplom sa nepovažuje za ukončené úvodné školenie. Keď sa niekoľkomesačné kurzy predtým považovali daňové úrady za počiatočné školenie, v súčasnosti platia prísnejšie predpisy. Počiatočné školenie musí byť denné (najmenej 20 hodín) a trvať najmenej 12 mesiacov. Školenie by malo mať aj učebné osnovy a cieľ a malo by obsahovať záverečnú skúšku. Stáže, ktoré zahŕňajú základný výcvik v ozbrojených silách alebo iné kurzy, sa nepovažujú za počiatočný výcvik.
Akékoľvek ďalšie školenie sa počíta ako druhé školenie. Nezáleží na tom, či je to profesionálne alebo akademické. Napríklad magisterský titul sa považuje za druhé školenie po bakalárskom štúdiu. Ďalším bakalárskym vzdelaním alebo doktorátom je aj druhé školenie.
Rozdiel medzi osobitnými nákladmi a nákladmi na reklamu
Školné z počiatočného školenia je možné požadovať iba ako zvláštne výdavky. Je to tak preto, lebo sa na ne pozerá ako na náklady na súkromný život. Plná suma nákladov nie je odpočítateľná od dane. Pre prvý stupeň štúdia je maximálna ročná suma 6 000 eur. Špeciálne výdavky je navyše možné započítať proti dani iba v roku, v ktorom vzniknú. Preto nie je možná strata do budúcnosti ako pri výdavkoch spojených s príjmami.
Tip: Pre študentov, ktorí sú na počiatočnom vzdelávaní, stojí za to odpočítať školné, iba ak už zarobili a musia platiť dane. Za týmto účelom musia študenti ročne zarobiť viac, ako je súčasná základná daňová úľava vo výške 9 000 eur.
Študenti, ktorí sú na strednom vzdelávaní, majú viac výhod. V takom prípade je možné školné odpočítať ako výdavky spojené s príjmom . Suma nie je nijako obmedzená, pretože náklady na druhé školenie sa na daňové účely považujú za profesionálny náklad. Máte tiež možnosť využiť ďalšiu stratu.
Tip: Aby ste využili rozdiel medzi špeciálnymi a obchodnými nákladmi, má z pohľadu daňového práva dokonalý zmysel dokončiť pred štúdiom odborné vzdelanie. Týmto spôsobom je možné odpočítať nielen školné za magisterské štúdium, ale aj celý kurz ako výdavky spojené s príjmom.
Prehľad nákladov, ktoré je možné odpočítať
- Kurz, škola a školné
- Výdavky na pracovné vybavenie (napr. Počítač, kalkulačka)
- Výdavky na revízne kurzy
- Poplatky za skúšky
- Výdavky na odbornú literatúru a učebné materiály
- Výdavky na cesty medzi domovom a tréningovým miestom (30 centov na kilometer vzdialenosti)
- Od roku 2014 je možné náklady na ubytovanie v mieste štúdia odpočítať, iba ak sú splnené požiadavky na dvojité upratovanie. To znamená, že okrem ubytovania v mieste štúdia musíte mať aj ďalší byt a prispievať na prevádzkové náklady spojené s vedením domácnosti.
- Výdavky na domácu kanceláriu, ak tvoria centrum všetkých prevádzkových a odborných činností, ako je to v prípade diaľkového štúdia
- Výdavky na cesty do súkromných vzdelávacích komunít, ktoré sprevádzajú vzdelávacie opatrenie, za predpokladu, že preukážete, že schôdzky súvisia s podnikaním
- Výdavky na jazykové kurzy, ak sú profesionálne
- Úrok z pôžičky na školenie, aj keď sa platí až po absolvovaní školenia (na druhej strane, výdavky na splácanie pôžičky nie sú odpočítateľné)
- Náklady na semester v zahraničí
Odpočítajte náklady na štúdium ako náklady na podnikanie
Odpočítanie nákladov na štúdium ako výdavkov na podnikanie je zvyčajne o niečo komplikovanejšie ako odpočítanie osobitných výdavkov.
Študenti si napríklad môžu od dane odpočítať výdavky na ďalšie vzdelávanie ako predpokladané výdavky spojené s príjmom, aj keď náklady na výživu ich rodičov už boli zaplatené. Užitočné informácie: To platí aj v prípade, že rodičia platia príslušné účty priamo zo svojho účtu.
- Strata spätného prenosu
Náklady na reklamu a prevádzkové náklady je možné vzájomne započítať proti príjmom rovnakého typu príjmu, ktoré sa nazývajú „horizontálna kompenzácia strát“. Môže sa tiež stať, že v kalendárnom roku zostanú záporné príjmy, ktoré nie je možné započítať. Daňový úrad potom automaticky prenesie stratu do predchádzajúceho kalendárneho roka. Každý, kto tento rok platil dane, môže potom dostať peniaze späť od daňového úradu. Môže sa však tiež stať, že tento rok nie je dostatočný na vyrovnanie straty. Potom má zmysel obmedziť mieru straty prenesenej späť. Je to možné v hlavnej podobe daňového priznania k dani z príjmov.
- Strata do budúcnosti
Každý, kto má v jednom roku príjem nižší ako základná daňová úľava, má možnosť vziať si výdavky spojené s príjmom do budúceho roka. Dôležité je urobiť daňové priznanie aj v rokoch, v ktorých je príjem nižší ako základná daňová úľava. Náklady na štúdium sa potom v budúcom roku vyrovnajú a znížia sa zdaniteľné príjmy. Aby sa straty mohli vyrovnať v budúcich rokoch, musí byť na krycom liste hlavného formulára daňového priznania k dani z príjmu začiarknutá položka „Vyhlásenie na určenie prenosu zostávajúcich strát“. Straty sú stanovené v samostatnom oznámení.
- Spätne uplatniť stratu
Ak ste nevedeli o svojich možnostiach, môžete si straty spätne uplatniť tiež. Stále môžete podať daňové priznanie k dani z príjmov za posledné štyri roky, ak stále máte príslušné doklady. V januári 2015 federálny daňový súd dokonca rozhodol, že sú k dispozícii odhady strát za posledných sedem rokov, ak v týchto rokoch nebol doručený žiaden výmer dane z príjmu.
Najdôležitejšie termíny
Každý, kto podáva daňové priznanie k dani z príjmu, môže dostať vrátenú daň zo mzdy do štyroch rokov. Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2018 je preto potrebné podať na daňový úrad najneskôr do 31. decembra 2022.