Zamestnávatelia môžu svojim zamestnancom poskytnúť ďalšiu finančnú podporu pomocou cestovných náhrad. Prečítajte si tu, aký prínos majú obe strany, ako vypočítate sumu a vaše výdavky a ďalšie tipy.
Čo je cestovná náhrada?
Zamestnávateľ dobrovoľne vypláca cestovné náhrady za každodennú cestu medzi domovom a pracoviskom. Okrem toho musí zaplatiť iba 15-percentnú daň zo mzdy, ktorá sa vyrubuje z cestovného príspevku. Grant nesmie prekročiť sumu, ktorú by si zamestnanec mohol uplatniť ako výdavky spojené s príjmom, ak by grant nedostal. Cestovný príspevok navyše nie je poplatkom, ktorý podlieha sociálnemu poisteniu, takže z neho nie sú splatné žiadne príspevky na sociálne zabezpečenie.
Nezamieňajte si cestovné náhrady s príspevkami na cestu do práce. Jedná sa konkrétne o daňovú podporu pre zamestnancov, ktorí dochádzajú za prácou. Každý zamestnanec si môže v daňovom priznaní odpočítať paušálnu sumu 30 centov za kilometer za cestu medzi domovom a prácou.
Vypočítajte cestovné náhrady
Koľko je cestovná náhrada?
Rovnako ako pri dochádzke za prácou, môže zamestnávateľ zamestnancovi preplatiť paušálne výdavky vo výške 30 centov za kilometer a pracovný deň. Paušál pre dochádzajúcich do práce sa od roku 2021 od 21. kilometra zvýši na 35 centov. Opatrenie je obmedzené na rok 2026.
Ako sa zdaňuje cestovná náhrada?
Zamestnávateľ musí zo sumy cestovného príspevku zaplatiť 15-percentnú daň zo mzdy. Okrem toho existuje aj solidárny príplatok a prípadne cirkevná daň. Nemusia sa však platiť žiadne príspevky na sociálne zabezpečenie. Zamestnanec už zvyčajne nemusí platiť dane, pretože cestovné náhrady nepodliehajú daňovému vývoju. Zamestnávateľ však môže 15-percentnú daň zo mzdy previesť na zamestnanca. Cestovné náhrady oslobodené od dane sú k dispozícii iba v troch prípadoch: pri hromadnej doprave, dvojitej domácnosti alebo pri externých prácach.
Účinky cestovnej náhrady na príspevok na cestu do práce a nezdaniteľnú náhradu
Každý zamestnanec má právo na príspevok na dochádzanie - bez ohľadu na dĺžku jeho dochádzania. Ak však od zamestnávateľa dostávate cestovné náhrady (napríklad ročný lístok na miestnu hromadnú dopravu), ktoré sú buď bez dane, alebo ich zamestnávateľ zdaňuje paušálne, musíte túto dávku započítať oproti nezdaniteľnej sume 30 centov za prejdený kilometer. Ak vaše cestovné náklady presiahnu dotáciu zamestnávateľa, zvyšok si môžete uplatniť na daňové účely. V takom prípade sa však maximálna hranica 4 500 eur ročne znižuje aj o cestovné náhrady.
Ako vypočítať cestovné náhrady
Pre výpočet cestovného príspevku platí nasledujúci vzorec:
pracovné dni mesačne x kilometre jednosmerná cesta x 0,30 eur = cestovné náhrady
Prípadová štúdia: Pani Mustermannová jazdí autom 30 kilometrov a späť 30 kilometrov autom 20 dní v mesiaci. Dostáva cestovné náhrady vo výške 30 centov za kilometer. Z toho vyplýva nasledujúci výpočet:
20 pracovných dní x 30 kilometrov x 0,30 eur = 180 eur
Pani Mustermann dostáva cestovné náhrady vo výške 180 eur mesačne. To predstavuje ročne až 2 160 eur.
Vypočítajte odvody za cestovné náhrady pre zamestnávateľa
Ide o dane, ktoré musí zamestnanec platiť za cestovné náhrady vo výške 180 eur:
- Daň z príjmu (15 percent) = 27 eur
- Solidárny príplatok (5,5 percenta z 27 eur) = 1,48 eura
- Cirkevná daň (8 percent v závislosti od spolkovej krajiny 27 eur) = 2,16 eura
Zamestnávateľ pani Mustermannovej musí platiť 30,64 eura na dani mesačne.
Tipy na výpočet cestovného príspevku
- Pri výpočte cestovného príspevku sa počíta iba skutočný počet pracovných dní. Do výpočtu nemusia byť zahrnuté dni, počas ktorých jeden neprítomný z dôvodu choroby alebo dovolenky.
- Pre výpočet sa v zásade zvolí najkratšia trasa na miesto výkonu práce (pozri nižšie).
Cestovné náhrady pre stážistov
Dodatočnú podporu pre stážistov môže poskytnúť aj cestovný príspevok. Je to spôsob, ako môže byť zamestnávateľ atraktívnejší pre potenciálnych zákazníkov.
Cestovné náhrady pre zamestnancov pracujúcich v minimálnom rozsahu
Mini zamestnávatelia nesmú zarábať v priemere viac ako 450 eur mesačne. Za to sa nemusí platiť žiadna daň ani príspevky na sociálne zabezpečenie. Preto neexistuje priestor na bežné zvýšenie platov bez neprimeraného zvýšenia nemzdových nákladov. V tomto prípade sú však možné aj cestovné náhrady alebo iné služby, ako napríklad poukážky alebo starostlivosť o deti - výpočet zodpovedá uvedenému príkladu.
Zváženie vhodnejších trás v cestovnom príspevku
Za normálnych okolností musí byť pre výpočet stanovená najkratšia vzdialenosť od pracoviska. Výnimky sú možné, ak iná trasa „je zjavne pohodlnejšia a je pravidelne využívaná“ (§ 9 ods. 1 č. 4 veta 4 EStG).
Ak chcete, aby bola trasa klasifikovaná ako „pohodlnejšie prístupná“, musíte si napríklad ušetriť veľa času. Úspora času na ceste by mala byť minimálne 10 percent času cesty potrebného pre najkratšie spojenie. Ďalším dôvodom môžu byť lepšie cesty, menej semaforov, menej križovatiek a menšia premávka.
„Je zrejmé, že“ znamená, že výhody sú také jasné, že nestranný a rozumný účastník cestnej premávky by túto trasu použil za daných dopravných podmienok.
Na cestovné náhrady sa v skutočnosti používa najkratšia trasa - nie vždy je však najlacnejšia. Potom sa napríklad počíta, na ktorej trase potrebujete najmenej o 10 percent menej času.
Výhody cestovného príspevku pre zamestnávateľov a zamestnancov
|
Výhody pre zamestnávateľov |
Výhody pre zamestnancov |
|---|---|
|
Zamestnávateľ musí platiť dane, ale |
Zamestnávateľ zvyčajne platí 15-percentnú daň zo mzdy . |
|
Pre nových zamestnancov môže byť cestovný príspevok |
Pre stážistov a mini-zamestnávateľov je to |
|
Cestovná náhrada nepodlieha žiadnemu |
|
|
Ak zamestnávateľ |
Alternatívy k cestovnému príspevku
Ďalším spôsobom podpory zamestnancov sú napríklad poukazy na palivo alebo benzín. Na rozdiel od cestovných náhrad ide o vecnú dávku, nie o peňažnú mzdu, aby zamestnávateľ nemusel platiť žiadne dane ani sociálne zabezpečenie. Horná hranica je však 44 eur mesačne.
S akými druhmi dopravy je možné cestovné náhrady?
Zamestnávateľ môže dať cestovné náhrady aj na hromadnú dopravu. Od 1. januára 2019 sa znovu zaviedlo oslobodenie od dane vo verejnej doprave, ktoré platilo do roku 2003. Táto cestovná náhrada bude teda v budúcnosti oslobodená od dane z príjmu. Pravidelná premávka je zvýhodnená. Letecká doprava a taxíky sú vylúčené. Dúfame, že vďaka daňovej úľave sa viac ľudí dozvie o verejnej doprave, a tým sa z dlhodobého hľadiska ochráni životné prostredie.