Účet dotácie na bývanie prichádza do úvahy vždy, keď sa použije takzvaný Wohn-Riester. Povieme vám tu, ako to funguje, čo je následné zdaňovanie a ako môžete nájsť najlepšie riešenie splácania daňového dlhu.
Štát podporuje ľudí, ktorí predčasne uvažujú o dôchodkovom zabezpečení, daňovými úľavami a úľavami. Jednou zo zvláštností takzvaného Riesterskeho dôchodku je to, že sa vždy zdaňuje v nadväzujúcom smere. To isté platí pre domáce sporenie Wohn-Riestern so štátnym financovaním. To znamená, že štátne príspevky na zabezpečenie v starobe sú pôvodne oslobodené od dane a daň sa musí platiť neskôr, a to v čase odchodu do dôchodku.
Pretože individuálna sadzba dane v dôchodkovom veku je niekedy nižšia ako v čase zárobkovej činnosti, môže byť následné zdanenie nesmierne užitočné a nákup nehnuteľnosti bude dostupnejší ako pri bežnom sporení stavebného sporenia.
Prečo existuje účet na podporu bývania?
Štátom Wohn-Riester podporuje štát získanie rezidenčných nehnuteľností obývaných vlastníkmi prostredníctvom príspevkov. Na rozdiel od iných opatrení Riesteru sa tu v starobe nevypláca žiadny ďalší dôchodok Riester, ktorý by sa mohol príslušne zdaniť. Namiesto toho sa nehnuteľnosti kupujú pred dôchodkom. Aby bolo možné ešte stále vypočítať daňovú povinnosť vyplývajúcu z dotácie, existuje účet na dotáciu na bývanie.
Čo je účet na podporu bývania?
Účet dotácie na bývanie je fiktívny účet, ktorý sa vytvára ako súčasť Wohn-Riestern. Všetky financované sumy (v súčasnosti maximálne 2 100 eur ročne) sú na ňom zdokumentované a zaznamenané. Až do začiatku odchodu do dôchodku sa platia úroky zo súm zaznamenaných vo výške 2% ročne. Tento úrok slúži na kompenzáciu skutočnosti, že rezidenčný majetok získaný pomocou dotácie už je obývaný príjemcom a príjemca ťaží z niekedy značného zvýšenia hodnoty. Suma na účte dotácie na bývanie, ktorá sa rok čo rok zvyšuje, potom predstavuje zdaniteľný úver na začiatku dôchodku.
Kedy je zdaňovanie pre Wohn-Riestern?
Ako už bolo uvedené vyššie, zdaňovanie obytných miest Riestern sa uskutočňuje po prúde. To znamená, že dane sa musia platiť až po dosiahnutí dôchodkového veku príjemcu (v súčasnosti 67 rokov).
Z hľadiska zdaňovania si môžete vybrať medzi jednorazovým zdanením alebo zníženou sumou.
Účet dotácie na bývanie: jednorazové zdanenie alebo výška zníženia?
V závislosti od výšky ostatných príjmov a tiež od osobných okolností, keď je poberateľ dávky v dôchodku, sa rozhoduje o tom, či a v akej výške sa musia platiť dane.
Fiktívny kreditný zostatok na účte dotácie na bývanie potom možno následne zdaniť dvoma rôznymi spôsobmi:
1. Jednorazové zdanenie
2. Suma zníženia
Čo je to jednorazové zdanenie?
Pri jednorazovom zdanení príjemca zaplatí daňovú povinnosť v plnej výške v jednej platbe. Výhodou tohto variantu je, že zdanených je iba 70 percent z akumulovanej sumy. Zvyšných 30 percent zostáva oslobodených od daní. Nevýhodou však je, že jednorazová platba môže viesť k zvýšeniu sadzby dane, čo v niektorých prípadoch môže rýchlo vymazať 30-percentnú zľavu.
Aká je suma zníženia?
Alternatívne je následné zdaňovanie možné aj prostredníctvom takzvanej redukčnej sumy. Pri tomto variante sa daňová povinnosť neplatí v jednej sume, ale v dlhšom časovom období. Toto obdobie sa začína nástupom do dôchodku a končí sa 85. narodeninami oprávneného.
Na začiatku dôchodku sa suma uvedená na účte dotácie na bývanie vydelí počtom rokov, kým poberateľ dávky nedosiahne vek 85 rokov. (Od dôchodkového veku 67 rokov a viac, v súčasnosti je to 18 rokov.) Výsledná suma sa pripočíta k ročnému zdaniteľnému príjmu a riadne sa zdaní.
Ktoré zdaňovanie je lepšie?
Neexistuje všeobecná odpoveď na to, ktorý z dvoch variantov je v jednotlivých prípadoch lacnejší. Tu je rozhodujúce, aký vysoký je pravidelný ročný príjem, ku ktorému sa pripočíta suma účtu s podporou na bývanie. Svoju úlohu zohráva aj individuálna sadzba dane. Určite by sa tu mal poradiť s daňovým poradcom, ktorý zabezpečí, aby jednorazové zdanenie napriek 30-percentnému zníženiu základu dane neviedlo k vyššiemu daňovému zaťaženiu, ako je vrátenie dane, ktorá sa má zaplatiť až do veku 85 rokov.
Účet dotácie na bývanie: Príklad zdanenia dotácií
Ako príklad zdanenia dotácie je potrebné tu uviesť nehnuteľnosť v trhovej hodnote 500 000 eur. Príjemca má 35 rokov, kapitál vo výške 150 000 EUR, a preto musí financovať 350 000 EUR.
Za predpokladu efektívnej ročnej úrokovej sadzby 1,8% a mesačnej sadzby 1 740 eur bude nehnuteľnosť splatená do 20 rokov.
Príjemca musí každý rok získať 20 880 eur na splátky splácania. Tieto sú financované z 2 100 eur ročne. Týchto 2 100 eur je ročne zaznamenaných na účte dotácie na bývanie a ročne sa úročia 2%.
Ak sa táto suma dostane na fiktívny účet v priebehu 20 rokov, celková suma, ktorá sa tam akumuluje, sa zvyšuje až na 42 000 eur, s ročnou úrokovou sadzbou 2% na 51 577 eur.
Po skončení financovania má príjemca 55 rokov. Až do dosiahnutia dôchodkového veku za dvanásť rokov bude suma na účte dotácie na bývanie aj naďalej úročená 2% ročne. Po celkových 32 rokoch, ktoré uplynuli, sa tam nazhromaždilo 65 412 eur. Ak by sa táto suma vrátila jednorazovo, iba 70% z nej, teda 45 788 eur, by bolo zdaniteľných.
Ak však má byť kumulovaná suma vyplatená rovnomerne do 85. narodenín osoby, výsledkom je fiktívny mesačný dôchodok vo výške 303 eur (65 412 eur / 18 rokov / 12 mesiacov), ktorý je potrebné zdaniť individuálnou sadzbou dane.
