Ak máte kvôli svojej práci dvojitú domácnosť, môžete si tieto náklady odpočítať od dane. Povieme vám tu, ako presne to funguje a ktoré špeciálne predpisy platia.
Dvojité upratovanie: najdôležitejšie veci na prvý pohľad
Čo je odpočítateľné?
Náklady na sťahovanie, cestovné náklady na dom, cestovné náklady, náklady na ubytovanie, ďalšie stravovanie, poplatky za rádio, služby súvisiace s domácnosťou.
Ako dlho môžete požiadať o dvojité upratovanie?
Pokiaľ pracovný pomer, ktorý vás viedol k vytvoreniu dvojitej domácnosti, trvá a po dobu hľadania práce po oznámení o ukončení.
Koľko ciest je možné uskutočniť, ak prevádzkujete dve domácnosti?
Maximálne 46 - jeden týždenne so šesťtýždňovou ročnou dovolenkou.
Ktoré položky nábytku sa počítajú pre dvojité upratovanie?
Všetok nábytok a predmety pre domácnosť, ktoré sú potrebné na prevádzkovanie druhého domova.
Kde sa uplatňuje dvojité upratovanie?
V prílohe N vášho daňového priznania.
Dvojité upratovanie: Toto je odpočítateľná daň
Ak máte druhú domácnosť z profesionálnych dôvodov, náklady na ňu si môžete uplatniť v daňovom priznaní k dani z príjmu. Medzi daňovo uznateľné náklady na podnikanie spojené s dvojitým vedením domácnosti patria:
- Náklady na presťahovanie v prípade nového zriadenia, ukončenia alebo zmeny druhého domova z pracovných dôvodov (nie celá suma paušálnych nákladov na presťahovanie, ktoré sa vzťahujú na presun do centra života).
- Domáce cestovné náklady (raz týždenne 30 centov za kilometer, pokiaľ nejazdíte alebo neletíte na služobnom aute - to platí aj v prípade, že k vám príde rodina).
- Cestovné náklady medzi domovom a prácou.
- Náklady na ubytovanie, maximálne však 1 000 eur mesačne (okrem nábytku z bytového zariadenia).
- Dodatočné výdavky na stravu počas prvých troch mesiacov dvojitého upratovania (paušálne sadzby za služobné cesty sa používajú ako základ pre výpočet, teda 12 eur za dni príchodu a odchodu, 24 eur za každý celý deň neprítomnosti v primárnom bydlisku).
- Poplatky GEZ za druhý dom, prenájom parkovacích miest, využívanie záhrady.
- Služby v domácnosti, ako sú upratovacie práce.
Užitočné informácie : Ak ste vlastníkom druhého domu, medzi odpočítateľné dane patria odpočty za opotrebenie (odpisy), úroky z hypotéky a náklady na renováciu, ako aj daň z druhého domu. Váš daňový poradca vám poskytne komplexný a podrobný prehľad.
Podmienky pre dvojité upratovanie
Dodatočné náklady na manželskú domácnosť je možné odpočítať z dane ako výdavky spojené s príjmom, iba ak je splnená táto podmienka: Zamestnanec musí žiť v mieste zamestnania a súčasne musí mať vlastnú domácnosť na inom mieste. Kritérium „vlastná domácnosť“ je splnené, ak sa zamestnanec finančne podieľa na nákladoch domácnosti a je tu centrum jeho života.
Kde je stred života?
V prípade vydatých ľudí sa to dá určiť pomerne ľahko: Vaša domácnosť je zvyčajne rodinný dom. Čo však s dvojhrou? Alebo ak vydatá osoba trávi viac času v druhom dome ako s rodinou? Daňový úrad kvôli objasneniu porovnáva veľkosť a vybavenie druhého domu s bytmi vo vašej domácnosti a kontroluje dĺžku a frekvenciu pobytov. Ženatý by mal navštíviť rodinu viac ako šesťkrát ročne.
V prípade slobodných je centrom života miesto bydliska, s ktorým existujú užšie osobné vzťahy - t. J. Miesto, kde žijú rodičia, snúbenci a priatelia, alebo sa odohráva klubový život. Pokiaľ je byt navštevovaný dvakrát mesačne, daňové úrady to zvyčajne akceptujú.
Užšie osobné väzby zohrávali úlohu aj v prípade, keď manželia žili so svojím dieťaťom v mieste zamestnania, ale boli spoluvlastníkmi rodičovského bungalovu v ich domovskom meste. Finančný súd v Münsteri to uznal ako centrum života, pretože tam mala rodina praktického lekára a zubára a spolupracovala s rybárskym klubom (rozsudok z 26.9.2018, Az. 7 K 3215/16 E).
Ak otec vedie dvojitú domácnosť, je o to krajšie prísť domov k rodine.
Žiadne dvojité upratovanie
Ak sú pravidelné cestovné časy medzi domovom a miestom zamestnania až hodinu, na dvojité upratovanie sa nevzťahuje. Rozhodli o tom tak finančný súd v Hamburgu (rozsudok zo 17. októbra 2014, Az. 2 K 113/14), ako aj finančný súd v Bádensku-Württembersku (rozsudok zo 16. júna 2016, Az. 1 K 3229/14).
Finančný súd v Münsteri rozhodol o zložitom prípade: profesor žil so svojou rodinou asi dve hodiny od miesta zamestnania a presťahoval sa do druhého domova, 83 kilometrov od univerzity, ale iba 47 kilometrov od rodinného domu. Daňový úrad preto nechcel uznať dvojité vedenie domácnosti. Súd sa však so žalobcom zhodol, keďže druhý domov sa nachádzal v spádovej oblasti miesta výkonu práce, profesor bol z domu do práce len 50 minút a pravidelne navštevoval aj miestne knižnice. Priaznivé umiestnenie pre rodinný život by preto podľa sudcu už nemalo prvoradý význam (rozsudok z 27. júna 2013, Az. 3 K 4315/12 E).
Čo je druhý domov?
Okrem bežného bytu možno uvažovať o zariadenej miestnosti v spoločnom byte, kasárňach, spoločnom ubytovaní, hotelovej izbe alebo, pre námorníkov, o ubytovaní na palube ako o druhom domove. Dôležité: Miesto bydliska je potrebné získať z profesionálnych dôvodov a musí byť v blízkosti pracoviska.
Dobre vedieť: Ak osamelá osoba po ukončení odbornej prípravy naďalej žije v miestnosti v rodičovskom dome a má tiež byt v mieste zamestnania, je možné požiadať o dvojité upratovanie. Predpoklad: Osoba musí finančne prispieť na náklady na život v rodičovskom dome (§ 9 ods. 1 veta tretia č. 5 veta 3 EStG). Podľa finančného súdu v Münsteri sa však nevyžaduje ani výstavba izieb v rodičovskom dome, ani uzavretie nájomnej zmluvy. V danom prípade 27-ročný žalobca prispel na náklady domu a vykonal opravy a práce v záhrade. Okrem toho bol byt v mieste zamestnania len o niečo väčší ako podkrovný byt v rodičovskom dome. Súd s ním súhlasilže takto udržiava dvojitú domácnosť (Finanzgericht Münster, rozsudok z 12. marca 2014, Az. 6 K 3093/11 E).
Náklady na údržbu dvoch domácností
Za prenájom druhého domu alebo náklady na kondomínium v mieste zamestnania, ako aj za prenocovanie v hoteli alebo penzióne nesmiete minúť viac ako 1 000 eur mesačne v súlade s § 9 ods. 1 veta 3 č. 5 veta 4 EStG 2014 ako súčasť dvojitého upratovania.
V apríli 2019 však federálny fiškálny súd objasnil: Tento strop nákladov sa nevzťahuje na domáce potreby a bytové zariadenie, ktoré je objektívne potrebné na udržanie usporiadanej domácnosti - t. J. Kuchyňa s kuchynským vybavením a riadom, jedálenský kút so stolom a stoličkami, nábytok do spálne s posteľou a šatníkovou skriňou, svetlá, sedací nábytok , Koberce a bytové zariadenie. Náklady na to sa v kontexte daňového priznania chápu ako ďalšie dodatočné výdavky na dvojité vedenie domácnosti a sú plne daňovo uznateľné ako výdavky spojené s príjmom. Dôvod, ktorý uviedol finančný sudca, je: Používanie nábytku a domácich predmetov sa nemá porovnávať s používaním ubytovania. Spisové číslo VI R 18/17.
Stále však nie je jasné, či medzi potrebné vybavenie patrí aj televízia a rozhlas. Na druhej strane rozhodol finančný súd v Sársku a namiesto neho finančný súd v Dolnom Sasku.
Tip : Ak náklady na jeden kus nábytku nie sú vyššie ako 487,90 eur (od roku 2017 vrátane dane z obratu) alebo 952 eur (od roku 2018 vrátane dane z obratu), môžete si ich v daňovom priznaní v plnej výške odpočítať ako výdavky spojené s príjmom. Vyššie náklady je možné požadovať v kusoch za dlhšiu dobu. Mimochodom, ak v jednom mesiaci plne nevyužijete maximálnu sumu 1 000 EUR na náklady na ubytovanie, zvyšok môžete zohľadniť v ostatných mesiacoch.