Dôchodková dávka poskytuje starším zamestnancom určitú finančnú slobodu, pretože znižuje ich ročnú daňovú povinnosť. Vysvetľujeme, čo je dôchodková dávka, kto ju poberá a prečo je pre jej výšku rozhodujúci rok narodenia.
Výška úľavy na vek znižuje daňovú povinnosť osôb vo veku 64 rokov a viac. Automaticky sa zohľadňuje v daňovom priznaní k dani z príjmov a dá sa určiť pomocou roku narodenia a príjmu daňovníka. Výška dôchodkovej dávky je jedným z dôvodov, prečo sa dôchodcom vyplatí daňové priznanie k dani z príjmu.
Čo je dôchodková dávka?
Výška úľavy na vek predstavuje príspevok pre daňovníkov starších ako 64 rokov, ktorí stále pracujú. Bol zavedený 1. januára 2005 a v závislosti od roku narodenia určuje percento z príjmu, ktoré sa nemusí zdaňovať. Právny základ: § 24a zákona o dani z príjmov (EStG).
Kedy bude poskytnutá výška úľavy na vek?
O dôchodok možno požiadať prvýkrát v kalendárnom roku nasledujúcom po roku, v ktorom mal daňovník 64 rokov = "".
Príklad: Sabine Sommerová oslávi 5. júla 2020 64. narodeniny. Dôchodkovú dávku teda môžete využívať prvýkrát v roku 2021.
Berie sa dôchodková dávka automaticky?
Daňový úrad pri výpočte dane z príjmu automaticky zohľadňuje sumu úľavy na starobu. Daňovník nemusí poskytovať žiadne samostatné informácie.
Príslušný zamestnávateľ je tiež povinný zohľadniť sumu zrazeného dôchodku pre zamestnanca pri zrazenej dani zo mzdy, ak už mal 64 rokov = "" alebo viac (§ 39b ods. 2 veta 3 EStG). Aj v tomto prípade zamestnanec nemusí robiť žiadne opatrenia, aby mohol využiť oslobodenie, pokiaľ ide o jeho príjem.
To isté platí pre samostatne zárobkovo činné osoby vo veku 64 rokov a staršie: Daňový úrad automaticky zohľadňuje výšku dôchodku pri preddavkoch na daň z príjmu, ktoré sa majú vyplácať každé tri mesiace.
Kedy sa dôchodcom oplatí daňové priznanie?
Dôchodcovia musia podať daňové priznanie, iba ak ich príjem presahuje ročnú základnú daňovú úľavu (nezosobášení: 9 408 eur, manželia: 18 816 eur). Na úplné vyčerpanie sumy úľavy na starobu je užitočné aj daňové priznanie, ak je príjem nižší. Iba tak sa dá uplatniť na všetky príjmy.
Ako vypočítate sumu úľavy na vek?
Pri výpočte dôchodkovej dávky je zvlášť dôležitý rok narodenia daňovníka: čím skôr sa človek narodil, tým vyššia je dôchodková dávka.
Rok, ktorý nasleduje po 64 rokoch, je pre výnimku nevyhnutný. Z tabuľky v oddiele 24a zákona o dani z príjmov (EStG) vyplýva, ktoré percento alebo ktorá maximálna výška príjmu sa nemusí z dôvodu starobného dôchodku zdaňovať.
|
Nasledujúci kalendárny rok po dovŕšení |
Altersentlastungs- |
Úľava na vek |
|
2005 |
40,0% |
1 900 € |
|
2006 |
38,4% |
1 824 € |
|
2007 |
36,8% |
1 748 € |
|
2008 |
35,2% |
1 672 € |
|
2009 |
33,6% |
1 596 € |
|
2010 |
32,0% |
1 520 € |
|
2011 |
30,4% |
1 444 € |
|
2012 |
28,8% |
1 368 € |
|
2013 |
27,2% |
1 292 € |
|
2014 |
25,6% |
1 216 € |
|
2015 |
24,0% |
1 140 € |
|
2016 |
22,4% |
1 064 € |
|
2017 |
20,8% |
988 € |
|
2018 |
19,2% |
912 € |
|
2019 |
17,6% |
836 € |
|
2020 |
16,0% |
760 € |
|
2021 |
15,2% |
722 € |
|
2022 |
14,4% |
684 € |
|
2023 |
13,6% |
646 € |
|
2024 |
12,8% |
608 € |
|
2025 |
12,0% |
570 € |
|
2026 |
11,2% |
532 € |
|
2027 |
10,4% |
494 € |
|
2028 |
9,6% |
456 € |
|
2029 |
8,8% |
418 € |
|
2030 |
8,0% |
380 € |
|
2031 |
7,2% |
342 € |
|
2032 |
6,4% |
304 € |
|
2033 |
5,6% |
266 € |
|
2034 |
4,8% |
228 € |
|
2035 |
4,0% |
190 € |
|
2036 |
3,2% |
152 € |
|
2037 |
2,4% |
114 € |
|
2038 |
1,6% |
76 € |
|
2039 |
0,8% |
38 € |
|
2040 |
0,0% |
0 € |
Ako ukazuje výpočtová tabuľka, oslobodenie od dane sa každý rok znižuje, až kým v roku 2040 neklesne na nulu alebo na eurá.
Príklad: Werner Winter dosiahol 20. decembra 2019 64 rokov. Rok nasledujúci po jeho 64. narodeninách je teda rok 2020. To je rozhodujúce pre určenie jeho výšky dôchodkového zabezpečenia. Podľa výpočtovej tabuľky bude môcť Werner Winter prvýkrát v roku 2020 využívať dôchodkovú dávku 16 percent, a to až do maximálnej výšky 760 eur bez dane.
Dôležité:Od tejto chvíle zostane táto starobná dávka pre pána Wintera rovnaká. Jeden tu hovorí o takzvanom kohortovom princípe. Percentuálna suma a maximálna suma v eurách je preto potrebné určiť iba raz na osobu.
Aký je vymeriavací základ pre dôchodok?
Slúži ako vymeriavací základ pre sumu úľavy v starobe
- príjem zo zamestnania (znížený o výplaty dôchodkov) plus
- súčet všetkých ostatných príjmov (kapitálový majetok, samostatná zárobková činnosť, prenájom atď.), ak je pozitívny.
Príklad: Pán Winter bude mať v roku 2020 zárobok ako zamestnanec 30 000 eur, z toho 15 000 eur sú výplaty dôchodkov, ktoré sa nezahŕňajú do vymeriavacieho základu. Okrem toho ako živnostník zarába 1 000 eur. Z prenájmu a lízingu má príjem 2 000 eur. Ako vymeriavací základ slúži súčet troch hodnôt (15 000 + 1 000 + 2 000), teda 18 000 eur. 16 percent z toho by bolo 1 080 eur. Platí tu maximálna suma 760 eur, ktorá je pre pána Wintera bez dane.
Prečo existuje príspevok v starobe?
Cieľom výšky úľavy na vek je zabezpečiť spravodlivé zdaňovanie starších občanov. Je to nevyhnutné, pretože napríklad v prípade doživotných renty sa zdaňuje iba podiel na príjmoch a pri dôchodkoch štátnych zamestnancov sa odpočítava dôchodok. Bez dôchodkového zabezpečenia by boli zamestnanci vo veku 64 rokov a viac daňovo znevýhodnení.