Náklady na reklamu znižujú zdaniteľný príjem pri podaní daňového priznania. Vedieť presne, čo je odpočítateľné, môže ušetriť veľa daní. Prečítajte si tu, aké výdavky môžete použiť na zníženie svojej daňovej povinnosti.
Najdôležitejšie veci na prvý pohľad:
- Výdavky na podnikanie je možné odpočítať od dane. Znižujete daňovú povinnosť.
- Výdavky spojené s príjmom zahŕňajú výdavky, ktoré umožňujú alebo zabezpečujú príjem.
- Zamestnanci, dôchodcovia, prenajímatelia a investori si môžu odpočítať náklady na podnikanie od dane.
- Vzniknuté náklady nemusia byť preukázané do určitej hranice, takzvaného paušálu na reklamné výdavky.
Čo sú výdavky na reklamu?
Pokiaľ ide o zákon o dani z príjmov (EStG), výdavky na reklamu sú všetky náklady, ktoré sa musia vynaložiť na získanie, zabezpečenie a udržanie príjmu. Ktoré náklady sú podrobne zahrnuté, je uvedené v § 9 zákona o dani z príjmov.
Výdavky spojené s príjmom sa porovnávajú s príjmami daňovníka. Znižujete tak zdaniteľný príjem a tým aj daňové zaťaženie.
Kto si môže nárokovať výdavky na reklamu?
Náklady na reklamu môžu vzniknúť rôznym skupinám ľudí, pretože príjem uvedený v právnom texte nemusí pochádzať z pracovnoprávneho vzťahu. Preto iné skupiny ľudí využívajú možnosť odpočítania daní z výdavkov.
Nasledujúce osoby môžu vo svojom daňovom priznaní k dani z príjmu priznať výdavky spojené s príjmom:
- Robotníci
- dôchodca
- Hostinský
- Investori
- Osoby s inými príjmami
Prenajímatelia si môžu od príjmu z prenájmu odpočítať výdavky spojené s príjmom.
Aký je paušálny poplatok za reklamné výdavky?
Aby bolo možné v daňovom priznaní odpočítať výdavky spojené s príjmami čo najkomplikovanejšie a nebyrokratické, daňový zákon stanovuje paušálne výdavky spojené s príjmom. Daňový úrad automaticky odpočíta určitú sumu zdaniteľného príjmu z daňového priznania pomocou paušálu na výdavky spojené s príjmom.
Daňovník nemusí predkladať žiadne potvrdenky ani iné doklady o výdavkoch. Môže preto využívať celú paušálnu sadzbu výdavkov na reklamu, ak mu vznikli výrazne nižšie náklady alebo dokonca vôbec žiadne.
Výška paušálu na výdavky spojené s príjmom závisí od skupiny osôb a je upravená v § 9a alebo § 20 ods. 9 zákona o dani z príjmov. Nasledujúce sumy sa v súčasnosti automaticky odpočítavajú z príjmu ročne ako paušálny poplatok za výdavky spojené s príjmom:
|
Skupina ľudí |
Paušálna sadzba za reklamné výdavky |
Právny základ |
|---|---|---|
|
Robotníci |
1 000 eur |
Oddiel 9a, číslo 1a EStG |
|
dôchodca |
102 eur |
Oddiel 9a číslo 3 EStG |
|
Investori |
801 eur |
§ 20 ods. 9 zákona o dani z príjmov |
|
Osoby s inými príjmami |
102 eur |
Oddiel 9a, číslo 1b EStG |
Za prenajímateľov neplatí žiadny paušálny poplatok za reklamu, pre investorov sa hovorí o šetriacej paušálnej sume.
Rozsah paušálnej sadzby za reklamné výdavky je dosť štedrý. Táto paušálna suma je spravidla dostatočná na zohľadnenie nákladov na daňové účely.
Preto má zmysel uviesť v daňovom priznaní ďalšie výdavky spojené s príjmom, ak presahujú celkové výdavky spojené s príjmom. Ak sú nižšie, nemusí sa daňovník obťažovať a môže bez námahy využívať výhody paušálu.
Tip: Stále je vhodné ponechať si všetky tržby po celý rok, pretože začiatkom roka zvyčajne nie je možné odhadnúť, či bude paušálna cena prekročená alebo nie.
Kto si môže čo odpočítať ako výdavky na reklamu?
Podľa toho, do ktorej skupiny daňovník patrí, môžu zamestnanci, dôchodcovia, prenajímatelia a investori vo svojom daňovom priznaní uviesť rôzne výdavky ako výdavky na podnikanie.
Obchodné náklady na zamestnancov
Zamestnanci majú obzvlášť širokú škálu možností odpočítania pracovných nákladov ako výdavkov súvisiacich s príjmom. Tieto položky sú mysliteľné okrem iného:
- Cestovné do práce
Je irelevantné, či vzniknuté výdavky sú spôsobené používaním vlastného automobilu, verejnej dopravy alebo bicykla. Jeden preto hovorí aj o paušálnych cestovných náhradách. Je to 30 centov za cestu z domu do práce za každý pracovný deň.
Náklady na služobné cesty Ak vzniknú na ceste náklady, môžu sa odpočítať.- Pracovný odev Je
nevyhnutné, aby sa odev používal skutočne iba na prácu, napríklad na prilbu na stavebné práce alebo na prácu v laboratóriu. - Nástroje
V niektorých profesiách si nástroje musíte kúpiť sami. Ak si kaderník kúpi nové nožnice, môže ich zahrnúť do daňového priznania. To platí aj pre ostatné pracovné prostriedky. - Odborná literatúra
Knihy a časopisy môžu daňovníkom poskytovať profesionálne informácie. Náklady na to sú teda výdavky spojené s prácou. Zamestnanec si ich môže odpočítať od dane. - Ďalšie vzdelávanie
Ďalšie vzdelávanie môže zabezpečiť existujúci pracovný pomer. Náklady na to teda môžu byť reklamné náklady.
Cestovné náklady vznikajú pri jazde do práce. Môžu sa odpočítať ako výdavky na reklamu.
Náklady na prihlášku Je možné odpočítať akékoľvek vynaložené náklady, napríklad za fotografie, poštovné, papier.- Štúdium
Pri splnení určitých podmienok je možné uviesť v daňovom priznaní aj náklady na domáce štúdium. - Náklady na
presťahovanie Ak sa pracovisko nachádza na mieste, ktoré si vyžaduje presťahovanie, je možné požadovať úhradu týchto nákladov. - Príspevky na
poistenie Ak je z dôvodu práce potrebné poistenie (napríklad poistenie pracovnoprávnej ochrany), náklady na toto sa počítajú aj ako výdavky spojené s príjmom.
Náklady na daňového poradcu Ak odborník pomáha s daňovým priznaním, je možné uplatniť náklady na daňového poradcu. Tip: Ak chcete ušetriť náklady tu, obráťte sa na združenie pomoci pre daň z príjmu.
Poplatky za združenie / poplatky za odborovú organizáciu Ak je daňovník členom profesijného združenia alebo únie, účtované poplatky sú odpočítateľné od dane.- Druhý dom
Ak je druhý dom nevyhnutný na obchodné účely, náklady vynaložené na dvojité bývanie sa považujú za obchodné náklady a je možné ich odpočítať. - Poplatky za správu účtu
Ak banka požaduje použitie účtu , tieto poplatky tiež znižujú daňové zaťaženie.
Právne poplatky / súdne poplatky Ak dôjde k súdnemu sporu so zamestnávateľom, náklady na advokáta a súd sú profesionálne, a preto sú odpočítateľné.
Daňovník by mal v súvislosti s prácou zhromaždiť všetky faktúry alebo potvrdenia o týchto výdavkoch, aby mohol preukázať skutočne vynaložené náklady.
Obchodné náklady pre dôchodcov
Dôchodcom môžu vzniknúť aj výdavky spojené s príjmom. Môžete to uviesť v daňovom priznaní, pretože ste stále zamestnaní, a odpočítať si ho.
Typické obchodné výdavky, ktoré dôchodcom vzniknú, zahŕňajú:
- Náklady na
podanie žiadosti sú výdavkami vzniknutými pri podávaní žiadosti o dôchodok (napríklad na fotokópie alebo osvedčenia), ktoré sú odpočítateľné.
Náklady na poradenstvo Ak poradil odborník na dôchodky alebo dane, vzniknuté výdavky sa považujú za obchodné náklady.- Poplatky za vedenie účtu
Rovnako ako u zamestnancov, aj od dôchodcov je možné odpočítať náklady na účet.
Dôchodcovia si môžu výdavky spojené s dôchodkom v daňovom priznaní uplatniť aj ako výdavky spojené s príjmom.
Výdavky na reklamu pri prenájme
Prenajímatelia tiež generujú príjem. Preto je možné výdavky spojené s prenajatou nehnuteľnosťou uplatniť ako výdavky spojené s príjmom.
Medzi odpočítateľné náklady patria:
- Daň
z nehnuteľností Ročná daň z nehnuteľností je vyššia alebo nižšia v závislosti od umiestnenia nehnuteľnosti. V každom prípade je možné odpočítať ich ako výdavky spojené s príjmom. - Úroky z
úveru Ak bola prenajatá nehnuteľnosť financovaná prostredníctvom úveru, je možné vzniknutý úrok uviesť v daňovom priznaní ako výdavky na podnikanie. - Poplatky
za vedenie účtu Poplatky za účet si môžu prenajímatelia odpočítať aj od dane.
Výdavky na údržbu Aby sa nehnuteľnosť udržala v dobrej kondícii, sú potrebné určité výdavky na opravy alebo renovácie. Toto takzvané úsilie o údržbu je jedným z nákladov na reklamu.- Reklama
Náklady na inzerciu bytov v novinách alebo na online portáloch, ako aj náklady na tlač letákov alebo značiek sú náklady na reklamu v asi najklasickejšom zmysle slova a je možné ich preto odpočítať od dane. - Vedľajšie
náklady na dom Výdavky na vedľajšie náklady, ako je odvoz odpadu, zimná služba, čistenie ulíc, kominár a, a, a môžu si ich odpočítať od dane aj prenajímatelia. - Poplatky za právne zastúpenie
Ak dôjde k sporu o prenájom nehnuteľnosti, majú prenajímatelia možnosť odpočítať si výsledné náklady od dane.
Obchodné náklady na výnosy z investícií
Ak daňovník dosahuje príjmy z investícií, môže si tiež odpočítať od dane určité súvisiace náklady. Patria sem poplatky za správu účtu a ďalšie výdavky. Existuje však horná hranica, takzvaná jednorazová suma šetriča. Obmedzuje odpočítateľné výdavky na reklamu na maximálne 801 eur ročne. Investor nemôže požadovať viac, aj keď dokáže, že skutočne vynaložené náklady boli v hodnotenom období vyššie.
Výdavky na reklamu pri iných príjmoch
Ostatné príjmy zhŕňajú príjmy z platieb výživného, transakcií súkromného predaja, parlamentných platieb, ostatných dôchodkov a iných príjmov. Ak vzniknú náklady na získanie alebo zabezpečenie tohto iného príjmu, môžu sa odpočítať z dane.
Kde musím uviesť do daňového priznania výdavky spojené s príjmom?
Výdavky spojené s príjmom musia byť uvedené v rôznych prílohách daňového priznania v závislosti od skupiny osôb. Zamestnanci ju zapíšu do prílohy N, dôchodcovia použijú prílohu R, prenajímatelia použijú prílohu V, investori urobia záznamy do prílohy KAP a ľudia s iným príjmom používajú prílohu SO.
|
Skupina ľudí |
Príloha v daňovom priznaní |
|---|---|
|
Robotníci |
N |
|
dôchodca |
R. |
|
Hostinský |
V. |
|
Investori |
CAPE |
|
Osoby s inými príjmami |
TAK |