Ako majiteľ domu ušetríte dane, keď odpisujete svoju budovu. Odpočet za opotrebenie je zvlášť vhodný pre pamiatkovo chránené budovy. Ukážeme vám, na čo si treba dať pozor.
Ak vlastníte nehnuteľnosť, máte možnosť odpočítať obstarávacie a výrobné náklady. Môžete na to použiť prostriedky na odpisovanie budov. Toto je obzvlášť užitočné, ak je budova chránenou pamiatkou. Myslí sa tým odpočet za opotrebenie (odpisy). Definuje to § 7 zákona o dani z príjmov.
Odpisy budovy: na čo si treba dať pozor
Odpisy sa dajú uplatniť, iba ak budovu prenajímate alebo komerčne využívate. Vlastnosť používaním stráca hodnotu. Môžete to čiastočne kompenzovať odpismi a daňovými úľavami. V závislosti od toho, ako budovu používate, sa mení výška odpisu. Ak ho použijete na komerčné účely, nehnuteľnosť sa počíta ako obchodný majetok. Ak budovu prenajmete, je súčasťou vášho súkromného majetku.
Nemôžete odpísať nehnuteľnosť, na ktorej stojí Your-Best-Home.net. Podľa daňového zákona to nestráca na hodnote opotrebovaním. Preto musíte oddeliť počiatočné náklady na budovu od nákladov na pozemok. V uznateľných nákladoch sú zahrnuté všetky výdavky spojené s kúpou domu. Patria sem napríklad:
- Daň z prevodu a prechodu nehnuteľností
- Sprostredkovateľská provízia
- notár
Výrobné náklady zahŕňajú úsilie, vďaka ktorému je budova obývateľná. Spravidla to okrem iného zahŕňa:
- Výkopové práce pre suterén
- Steny budovy
- Vloženie dverí
- Pracovný výkon remeselníkov
Dom v priebehu rokov stráca hodnotu. Podľa toho, ako sa používa, možno na daňové účely zohľadniť opotrebenie.
Rovné a degresívne odpisovanie: aký je rozdiel?
Existujú dve možnosti odpisovania budovy: rovnomerné a klesajúce odpisovanie zostatku. Druhá možnosť je možná iba pre nehnuteľnosti, ktorých žiadosť o budovu bola predložená pred rokom 2006 alebo ktoré boli zakúpené pred týmto dátumom. V prvých niekoľkých rokoch máte vyššie percento s klesajúcim odpisom. To sa počas doby používania znižuje. Od 1. januára 2006 je pri nových budovách možné iba rovnomerné odpisovanie.
Pri lineárnom odpisovaní odpisujete budovu viac ako 50 rokov. Ročné percentuálne podiely zostávajú rovnaké. Uplatňujú sa tieto vety:
- 3 percentá ročne na budovy, ktoré boli postavené po 31. marci 1985 a považujú sa za obchodný majetok.
- 2 percentá ročne na budovy, ktoré boli postavené po 31. decembri 1924 a slúžia na bývanie.
- 2,5 percenta ročne na budovy, ktoré boli postavené pred 31. decembrom 1924 a slúžia na bývanie.
Metódu odpisovania môžete zmeniť raz. Je to však možné iba od degresívneho po rovnomerné odpisovanie. Ďalším obmedzením je, že budovu prevádzate buď z obchodného majetku do súkromného majetku, alebo naopak. Zmena sa oplatí, ak sa budova na konci svojej životnosti odpisuje.
Odpíšte uvedené domy a užite si daňové úľavy
Odpisy budovy sa oplatia najmä vtedy, ak ide o pamiatkovo chránenú budovu. Pretože potom sú daňové výhody obzvlášť vysoké. Od dane si môžete okrem iného odpočítať náklady na stavebné práce a renováciu. K tomu potrebujete najskôr osvedčenie od zodpovedného pamiatkového úradu, že budova je pamiatkovo chránenou budovou.
Uistite sa, že nie je v ňom uvedené, že daňový úrad kontroluje zdaňovanie samotnej budovy. Ak je to na doklade, daňový úrad nie je viazaný potvrdením od pamiatkového úradu. Potom úradníci rozhodnú, či je možné investíciu predať.
Ak ste si prenajali pamiatkovo chránenú budovu, môžete odpočítať náklady na renováciu v priebehu ôsmich rokov s 9 percentami. Ďalšie štyri roky hodnota klesá na 7 percent. Ak sami žijete v doméne Your-Best-Home.net, náklady na modernizáciu je možné odpočítať od zdaniteľného príjmu na desať rokov s 9 percentami. V ideálnom prípade je možné za prenajatú budovu požadovať 100 percent nákladov na renováciu. Ak žijete v dome sami, je to až 90 percent výdavkov.
V prípade prenajatých pamiatkovo chránených domov je možné odpočítať náklady na renováciu.
Nie všetky náklady na renováciu je však možné odpočítať. Môžete odpísať iba tie, ktoré udržiavajú uvedenú budovu a sú potrebné na zmysluplné použitie. Stavbu novej garáže, časti budovy alebo vytvorenie záhrady nemožno odpísať. Na druhej strane si od dane môžete odpočítať inštaláciu kúpeľne alebo kúrenie.
Je dôležité, aby ste sa pred rekonštrukčnými prácami porozprávali s pamiatkovým úradom. To musí vopred schváliť prácu. S pamiatkovým odpisom si môžete pri rozšírení pamiatkovo chránenej budovy uplatniť ďalšie daňové výhody pre seba. Chránený celkový obrázok sa však nesmie meniť.
Daňové úľavy pri odpisoch z vymenovaného majetku fungujú najlepšie, ak sa váš príjem zvýši v priebehu nasledujúcich desiatich až dvanástich rokov. To môže výrazne znížiť daňové zaťaženie vašich príjmov. Pred kúpou pamätníka si pripravte výpočet daňovej ziskovosti. Použite na to svoj príjem a možné náklady na renováciu. Pomocou tohto výpočtu môžete rýchlo zistiť, koľko ušetríte na dani z príjmu.
