Každý, kto niečo zdedil, musí vždy platiť daň z dedičstva? Nie nevyhnutne! Možno budete môcť požiadať o výnimky. Dáme vám odpovede na najdôležitejšie otázky a pomôžeme vám udržať si prehľad.
Najdôležitejšie veci v skratke
- Tí, ktorí zdedia majetok, musia zvyčajne zaplatiť dedičskú daň.
- Výška dedičskej dane závisí od hodnoty majetku a stupňa vzťahu medzi dedičmi a zosnulým.
- Dobrá správa: do určitej hranice, takzvaných oslobodení od dane, nemusíte platiť žiadne dane.
- Ak zdedíte nehnuteľnosť, neplatia za určitých podmienok ani dane.
Dedičská daň: čo to je?
Daň z dedičstva je upravená v zákone o dani z dedičstva a dani z darov (ErbStG). Pre daňovú povinnosť fyzickej osoby - ako v právnych predpisoch o dani z príjmu - je obvykle rozhodujúce miesto bydliska alebo obvyklé miesto pobytu („rezidenti“). Podľa toho musí osoba, ktorá je rezidentom a ktorá zdedila majetok (napr. Dom, podiely alebo peniaze) z dôvodu smrti, zaplatiť dedičskú daň. Pri výpočte dedičskej dane zohrávajú úlohu rôzne faktory: Rozhodujúca je hodnota dedičstva, ako aj daňové úľavy a daňové triedy v závislosti od stupňa vzťahu k zosnulému. Do výpočtu sú navyše zahrnuté dlhy zosnulého, ako aj už poskytnuté dary.
Nehnuteľnosti, peniaze alebo podiely sa môžu počítať ako majetok poručiteľa. To, či a koľko sa musí toto dedičstvo zdaniť, závisí od určitých faktorov.
Aký je rozdiel medzi dedičstvom a darovaním?
Jeden hovorí o dedičstve, keď pozostalí nezaopatrení dostanú prevod majetku po smrti príbuzného. Kto čo dostane, rozhoduje predovšetkým o vôli zosnulého. Ak nie je vôľa, použije sa právne dedenie. V prípade prevodu bohatstva medzi živých je však splatná daň z darovania. Výhoda: darca sa môže pred smrťou rozhodnúť, kto dostane jeho dom alebo peniaze na sporiacom účte. Daň vždy platí osoba, ktorá dostane dedičstvo alebo dar. Rovnaké zľavy platia pre daň z dedičstva a daň z darovania. Ale: Ak prispejete, môžete výnimku využiť každých desať rokov. V prípade dedičstva však iba raz.
Ako môžete znížiť daňové zaťaženie dedičstva?
Uplatnením oslobodenia od dane z dedičstva. V posledných rokoch sa tieto opäť veľkoryso zvýšili v prospech dedičov. To znamená: Ak je hodnota dedičstva nižšia ako táto dávka, nemusíte platiť žiadnu daň z dedičstva. Čokoľvek nad to musí byť zdanené.
Aké vysoké sú oslobodenia od dane z dedičstva?
Výška daňového zaťaženia v dôsledku dedičskej dane závisí od stupňa vzťahu medzi zosnulým a kupujúcim. Ako pravidlo platí, že čím bližšie ste boli zosnulému, tým vyšší bol príspevok - a tým menšia daň, ktorú musíte platiť. V prípade dedičskej dane sú pozostalé nezaopatrené osoby rozdelené do troch daňových skupín. Pozor na zmätok: trieda dane z dedičstva nemá nič spoločné s triedou dane z príjmu!
- Trieda dane z dedičstva I
Zahŕňa vdovu alebo vdovca, ako aj deti (vrátane nevlastných detí a adoptovaných detí) a vnukov zosnulého. Ako výnimka môžete požiadať o 200 000 až 500 000 eur. Je dobré vedieť: 27. júla 2020 federálny daňový súd rozhodol, že pravnúčatá majú nárok iba na príspevok vo výške 100 000 eur. Oslobodenie od dane vo výške 200 000 eur sa teda týka iba vnúčat. Jediná výnimka: vnuk (otec alebo matka pravnuka) už zomrel (Az. II B 39/20). Rodičia alebo starí rodičia, ktorí dedia smrťou dieťaťa alebo vnuka, dostávajú príspevok vo výške 100 000 eur. - Dedičská daň triedy II
Súrodenci, synovci, netere, svokry, svokry a bývalí manželia dostávajú príspevok po 20 000 EUR. - Trieda dedičskej dane III.
Zahŕňa všetkých ostatných ľudí, ako sú susedia alebo priatelia, ale aj (nezosobášeného) partnera zosnulého. Môžu tiež požiadať o príspevok vo výške 20 000 eur.
Podrobný prehľad výnimiek nájdete v nasledujúcej tabuľke.
| Dotknutá osoba | Daňová trieda | Všeobecný príspevok v eurách |
|---|---|---|
|
Manžel / manželka alebo | I. | 500 000 |
| Deti, nevlastné deti alebo adoptované deti a vnúčatá, ktorých rodičia zomreli | I. | 400 000 |
|
Vnúčatá | I. | 200 000 |
|
Rodičia a starí rodičia | I. | 100 000 |
| Pravnúčatá | I. | 100 000 |
| Rozvedení manželia | II | 20 000 |
|
Rodičia a starí rodičia | II | 20 000 |
| bratia a sestry | II | 20 000 |
| synovci a netere | II | 20 000 |
| Svokrovci a nevlastní rodičia, deti - v zákone | II | 20 000 |
| Snúbenica alebo iná významná osoba | III | 20 000 |
| Ostatní ľudia | III | 20 000 |
Oslobodenie od dane z dedičstva: najčastejšie otázky
Aký vysoký je príspevok na veci pre domácnosť?
Ak ste zdedili domáce potreby (napríklad nábytok) a patríte do daňovej triedy I, platí faktické oslobodenie od dane vo výške 41 000 eur. Dediť môžete ďalšie hnuteľné veci, ktoré nepatria do domácnosti, až do hodnoty 12 000 eur bez dane. Pre ľudí v daňových triedach II a III platí limit 12 000 eur pre domáce potreby aj iné hnuteľné veci.
Aká je sadzba dane z príjmu?
Daňový úrad odpočíta prípadné výnimky z hodnoty prevodu majetku. To má za následok takzvané zdaniteľné nadobudnutie. V závislosti od rodinného vzťahu sa uplatňujú rôzne daňové sadzby:
| Zdaniteľné nadobudnutie v eurách | Percentuálna daňová trieda I. | Percentuálna daňová trieda II | Percentuálna daňová trieda III |
|---|---|---|---|
| 75 000 | 7% | 15% | 30% |
| 300 000 | 11% | 20% | 30% |
| 600 000 | 15% | 25% | 30% |
| 6 000 000 | 19% | 30% | 30% |
| 13 000 000 | 23% | 35% | 50% |
| 26 000 000 | 27% | 40% | 50% |
| Vyše 26 000 000 | 30% | 43% | 50% |
Aké pravidlá platia pre nehnuteľnosti?
Tí, ktorí dedia dom svojich rodičov alebo majetok svojho zosnulého manžela, nemusia platiť dedičskú daň. Oslobodenie od dane sa však viaže na určité podmienky: nehnuteľnosť musela byť stredobodom života rodiny a poručiteľ musel v tomto dome bývať až do svojej smrti. Dedič navyše nesmie po nadobudnutí nehnuteľnosť prenajať ani predať. Sám sa zaväzuje, že ho bude používať najmenej desať rokov. Na deti sa vzťahujú ďalšie požiadavky: Obytný priestor zdedeného majetku nesmie presiahnuť 200 metrov štvorcových. Ak je táto vyššia, dedičská daň sa vyberá pomerne.
Aké náklady si môžem odpočítať z dane z dedičstva?
Po prvé, náklady na pohreb. Nesmie však presiahnuť 10 300 EUR. Na druhej strane náklady na manipuláciu, distribúciu a úpravu dedičstva.
Aké termíny musíte dodržať?
Banka alebo notár budú o vašom dedičstve informovať daňový úrad. Daňové úrady vás spravidla kontaktujú o niečo neskôr. Ak nič nepočujete, musíte konať sami: Máte tri mesiace na to, aby ste svoje dedičstvo nahlásili daňovému úradu. Daňové priznanie k dedičstvu však nemusíte podávať, kým vás o to daňový úrad nepožiada.
