Zdaňovanie dôchodkov existuje v Nemecku od roku 2005. Napriek tomu si stále kladie veľa otázok: Aký vysoký je dôchodkový príspevok? Čo si môžu dôchodcovia odpočítať od dane? A kto musí aj tak podať daňové priznanie? Všetky informácie o zdaňovaní dôchodkov nájdete tu.
Čo je to zdanenie dôchodku?
1. januára 2005 vstúpil v Nemecku do platnosti takzvaný zákon o starobe z príjmu (AltEinkG). Odvtedy sa uplatňuje zásada následného zdaňovania. To znamená, že sumy vynaložené na dôchodkové zabezpečenie počas pracovného života sú čoraz viac oslobodené od daní. Na oplátku sa však dôchodky zdaňujú.
To, čo znie spočiatku negatívne, je zvyčajne výhoda, pretože výdavky na zabezpečenie v starobe znižujú daňové zaťaženie počas pracovnej doby. Toto uľahčuje dôchodkové zabezpečenie. Neskôr, keď dôjde k následnému zdaneniu, sú príjmy zvyčajne nižšie, a teda aj daňové odvody z dôchodku. Zdaňovanie sa tak posúva z fázy zamestnania s vyššou sadzbou dane do dôchodku s nižšou sadzbou dane.
Koho sa týka zdaňovanie dôchodkov?
Zdaňovanie dôchodkov sa netýka všetkých dôchodcov. Dôchodcovia podliehajú dani, iba ak príjem (z dôchodku a prípadne aj z ďalších príjmov) presahuje určitú základnú dávku. Výška tohto základného príspevku sa každoročne upravuje. Ak je príjem nižší, sú oslobodené od dane.
Každý, kto počas svojho pracovného života platil príspevky na dôchodkové poistenie v priemernej výške do zákonného dôchodkového poistenia a nemôže v dôchodku vykazovať žiadny ďalší príjem (napr. Z prenájmu), má teda veľmi pravdepodobne iba príjem, ktorý je v rámci tejto základnej sumy oslobodenej od dane. Ak je to tak, pri odchode do dôchodku sa nemusí platiť žiadna daň.
Len čo príjem z dôchodku a rôzne vedľajšie príjmy presiahnu určitú základnú dávku, dôchodcovia sú zdanení.
Aká vysoká je základná daňová úľava na zdanenie dôchodkov?
V roku 2019 je základná nezdaniteľná položka 9 168 eur pre slobodných a 18 336 eur pre vydatých so spoločným hodnotením. V roku 2020 sa zvýši na 9 408 eur, respektíve 18 816 eur.
Daňový úrad mimochodom automaticky zistí, či nie je prekročená základná nezdaniteľná položka: zákonné dôchodkové poistenie a inštitúcie, ktoré môžu poskytovať ďalšie výhody, sú povinné hlásiť sumy vyplatené daňovému úradu v súlade s § 22a zákona o dani z príjmov. Tam sa kontroluje, či je dôchodca zdaňovaný alebo nie.
Aký príjem sa musí zdaniť?
Daň z dôchodkov sa nemusí platiť iba z dávok čerpaných zo zákonného dôchodkového poistenia. Každý, kto uvažuje o starobnom dôchodku s dôchodkom Riester alebo dôchodkom Rürup, musí tiež zaplatiť daň z týchto dôchodkov. To isté platí pre platby od profesionálnych dôchodkových inštitúcií alebo poľnohospodárskeho dôchodkového fondu.
Zdaniteľné sú aj ďalšie príjmy, ako sú príjmy z prenájmu alebo lízingu, z vedľajšieho zamestnania, z investícií alebo podobne.
Koľko percent musí byť zdanených?
Aká veľká časť dôchodku, ktorá sa musí zdaniť, závisí od roku odchodu do dôchodku. Čím neskôr to nastane, tým vyššie je daňové zaťaženie, pretože zdaniteľná časť príjmu sa postupne zvyšuje.
Východiskový bod pre úrovne zdaňovania dôchodkov bol stanovený v roku 2005. Od tohto okamihu sa časť zdaniteľného dôchodku do roku 2020 každoročne zvyšuje o dve percentá. Odvtedy pokračuje v jednopercentných krokoch, takže celý dôchodok je od roku 2040 zdaniteľný.
Aká je výnimka pri zdaňovaní dôchodkov?
Najdôležitejším faktorom pri výpočte daňového zaťaženia je osobný dôchodkový príspevok. Uvádza sa v ňom, ktorá časť dôchodku zostáva oslobodená od dane. Výška osobného dôchodkového oslobodenia sa zakladá na roku dôchodku. Tu je nevyhnutný prvý celý ročný hrubý dôchodok. Každý, kto odíde do dôchodku v júli 2019, počíta oslobodenie od dane z prvého ročného hrubého dôchodku v roku 2020.
Pre ročné hrubé dôchodky, ktoré sa vyplácajú v roku 2019, je oslobodenie od dôchodku 22 percent. Osamelá osoba, ktorá poberá dôchodok napríklad 15 000 eur, využíva výnimku 3 300 eur ročne.
Dôležité: Táto hodnota platí po celý život, budúce zvýšenie dôchodku nemá žiadny vplyv na osobný dôchodok. Postupné znižovanie príspevku na dôchodok už tiež nie je nevyhnutné pre všetkých, ktorí už nastúpili do dôchodku.
Príklad: Pán Meier odíde do dôchodku v júli 2019. Jeho suma bez dane je určená prvým úplným ročným hrubým dôchodkom, t. J. Rokom 2020: 20 percent. Jeho ročný hrubý dôchodok zo zákonného dôchodkového poistenia je v roku 2020 18 000 eur. Jeho výnimka z dôchodku z toho zodpovedá 20 percentám, teda 3 600 eur.
V júli 2025 dostane pán Meier zvýšenie dôchodku. Teraz poberá dôchodok 18 360 eur ročne. Jeho výnimka pre dôchodok zostáva nezmenená a stále predstavuje 3 600 eur. Z dôchodku musí zaplatiť daň 14 760 eur.
Takto sa zdaňuje zákonný dôchodok
V tomto príklade sa manželský pár s dôchodkom 2 600 eur mesačne, ktorý sa posudzuje spolu so zákonným zdravotným poistením, zdaňuje takto:
| Začiatok dôchodku v roku 2016 | Začiatok dôchodku v roku 2021 | Dôchodok začína v roku 2026 | |
|---|---|---|---|
Hrubý ročný dôchodok | 31 200 eur | 31 200 eur | 31 200 eur |
- Dôchodkový príspevok |
(28%) |
(19%) | (14%) - 4 368 eur |
|
= daňovo relevantný príjem |
22 464 eur |
25 272 eur | 26 832 eur |
- Výdavky na dôchodok | - 3 354 eur | - 3 354 eur | - 3 354 eur |
- Paušálne reklamné náklady | - 204 eur | - 204 eur | - 204 eur |
- Paušálna sadzba pre špeciálne výdavky | - 72 eur | - 72 eur | - 72 eur |
= zdaniteľný príjem | 18 834 eur | 21 642 eur | 23 202 eur |
ročné daňové zaťaženie |
224 eur |
700 eur |
1 004 eur |
Príklad výpočtu predpokladá, že v rokoch 2021 a 2026 platia rovnaké základné príspevky, paušálne sumy a príspevky na zákonné zdravotné poistenie a poistenie dlhodobej starostlivosti ako v roku 2016.
Ak porovnáte dôchodkové dávky troch dôchodcov s rovnakými dôchodkami, ktoré odišli do dôchodku v rôznom čase, môžete zreteľne vidieť rozdiel v dôchodkových dávkach a výsledné ročné daňové zaťaženie: čím neskôr odídete do dôchodku, tým vyššie dane sa majú platiť.
Musia všetci dôchodcovia podať daňové priznanie?
Ako dôchodca nemáte zásadnú povinnosť podať daňové priznanie daňovému úradu. Je však povinné ich priznať, kedykoľvek je príjem z dôchodku alebo dôchodkov a akýkoľvek ďalší príjem vyšší ako základná nezdaniteľná položka. Ak je to váš prípad, mali by ste sa zvlášť pozorne pozrieť na príslušné lehoty na podanie daňového priznania. V opačnom prípade existuje riziko citlivého poplatku z omeškania.
Podanie daňového priznania je nevyhnutné, ak o to daňový úrad požiada. Aj napriek tomu sú termíny nevyhnutné, aby sa zabránilo zbytočným pokutám. Môže to tiež zabrániť daňovému úradu v odhadovaní daňového zaťaženia a prípadnej nutnosti platiť viac daní, ako je potrebné.
Čo môžem predať?
Dôchodcovia musia platiť dane z celkového príjmu, ktorý presahuje oslobodenie od dôchodku a základné oslobodenie. Rovnako ako v prípade zamestnancov, aj tu však existujú úplne legálne spôsoby, ako znížiť sumu daní, ktoré sa majú platiť. Tieto tipy na úsporu daní pre dôchodcov sú užitočné:
- Paušálne sumy: 102 eur na reklamné náklady a 36 eur na špeciálne výdavky si môžete odpočítať paušálne, teda bez preukázania. Tieto sumy sa u spoločne posudzovaných manželov zdvojnásobia.
- Výdavky na dôchodok: Odvody do dôchodku môžu byť odpočítateľné aj z príspevkov na zdravotné poistenie a poistenie dlhodobej starostlivosti, ako aj na poistenie zodpovednosti za škodu a úrazové poistenie.
- Zdravotné postihnutie: Pre ľudí so zdravotným postihnutím platia jednorazové sumy od 310 do 1 420 eur ročne, v závislosti od stupňa obmedzenia.
- Mimoriadne zaťaženie : Náklady na zdravotnú starostlivosť, ktoré neprepláca fond zdravotného poistenia ani podporné služby najbližšiemu príbuznému, sú odpočítateľné, ak presiahnu primeranú záťaž.
- Pomoc v domácnosti: Dôchodcovia (rovnako ako všetky ostatné domácnosti) si môžu odpočítať náklady na remeselníkov alebo služby spojené s domácnosťou až do výšky stanovenej zákonom.
- Ostatné zdroje príjmu: Individuálne príspevky sa vzťahujú na životné poistenie a na úroky alebo na príjem z prenájmu. Daňové priznanie sa teda dôchodcom vypláca.
Aká je daňová sadzba pre zdaňovanie dôchodkov?
Pre dôchodcov platí rovnaká progresívna sadzba dane ako pre zamestnancov: čím vyšší je ročný príjem, tým vyššia je sadzba dane. Je to 14 percent s príjmom tesne nad základnou daňovou úľavou a pohybuje sa až do zdanenia 45 percent s príjmom okolo 260 000 eur ročne pre jednotlivcov.
Musia dôchodcovia platiť solidárny príplatok?
Pre dôchodcov, ako aj pre zamestnancov je povinné platiť solidárny príplatok vo výške 5,5 percenta. Môže byť splatná aj cirkevná daň.
Pobyt v zahraničí: Ako sa zdaňuje dôchodok?
Tí, ktorí odchádzajú do dôchodku v zahraničí, musia byť opatrní, pretože tu hrozí daňová pasca: Každý, kto strávi v zahraničí viac ako šesť mesiacov ročne, sa v Nemecku považuje za osoby podliehajúce obmedzenému zdaneniu. To konkrétne znamená, že nie je možné požadovať ani základný príspevok, ani špeciálne výdavky. Výsledné daňové zaťaženie je preto rýchlo výrazne vyššie ako v prípade dôchodcov, ktorí majú bydlisko v Nemecku.
Užitočné informácie: Za dôchodcov s bydliskom v zahraničí je vždy zodpovedný daňový úrad v Neubrandenburgu. V prípade potreby tu možno podať aj žiadosť o neobmedzenú daňovú povinnosť.