Zákon o dani z dedičstva a dani z darov (ErbStG) upravuje zdaňovanie zdedených vecí a nehnuteľností po smrti príbuzného. Vysvetľujeme tu, o ktoré výnimky môžete požiadať a aký je rozdiel v prípade daru.
Dedičská daň je jednou z mnohých otázok, ktoré je potrebné riešiť po smrti blízkej osoby. Okrem nezdanených odkazov, ako sú šperky alebo umenie, je potrebné spravovať aj zvyšné aktíva. Tu sa uplatňuje zákon o dedičstve a dare (ErbStG). Pre dedičstvo platia rovnaké oslobodenia od dane a sadzby dane ako pre dar, ktorý bol vyrobený počas vášho života. Dar a dedičstvo napriek tomu nie sú úplne totožné.
Rozdiely medzi daňou z dedičstva a daňou z darovania
Finančným darom sa majetok alebo nehnuteľnosť prevedie na potomkov alebo príbuzných pred smrťou. To znamená, že stále môžete ovplyvňovať, kto čo dostane počas vášho života a je nezávislý od právneho nástupníctva. Je pravda, že pre daň z darovania platia rovnaké výnimky ako pre daň z dedičstva, takže na prvý pohľad nie sú veľké daňové rozdiely. V prípade daru je však možné osobný príplatok použiť opäť každých desať rokov, zatiaľ čo v prípade dedičstva je to možné iba raz.
Daňový úrad musí byť informovaný o dedičstve. Po podaní vyhlásenia o dedičstve začína štvorročné obdobie. Počas tejto doby vám musí Finazamt poslať oznámenie o dedičstve, a teda žiadosť o platbu.
Výška dane z dedičstva
Výška dane z dedičstva závisí najmä od stupňa vzťahu k poručiteľovi a od hodnoty dedičstva. Výsledkom sú tri daňové triedy a rôzne oslobodenia od dane:
- Trieda dane z dedičstva I
Patria sem pozostalý manželský partner alebo partner, ako aj deti a nevlastné deti. Môžu požiadať o výnimku v rozmedzí 200 000 až 500 000 eur v závislosti od rodinného vzťahu. Zvyčajne je splatná dedičská daň vo výške 7 až 30 percent. - Dedičská daň II.
Trieda Daňový úrad do tejto skupiny zatrieďuje súrodencov, netere, synovcov, zať, rozvedených manželov, bývalých životných partnerov a nevlastných rodičov. Existujú príspevky vo výške 20 000 eur. Čokoľvek nad to je zdanené 15 až 43 percentami. - Daň z dedičstva III.
Patria sem všetky ostatné osoby, ktoré môžu tiež požiadať o príspevok vo výške 20 000 eur. Dedičská daň je však 30 až 50 percent.
Dedičská daň: prehľad platných oslobodení od dane
Trieda dane z dedičstva | Skupina ľudí | príslušné príspevky |
|---|---|---|
| I. | Manžel, registrovaný životný partner | 500 000 eur |
| Dieťa (tiež adoptované dieťa a nevlastné dieťa) | 400 000 eur | |
| Vnuk, ktorý dedí namiesto dieťaťa / nevlastného syna poručiteľa, ak už zomrelo | 400 000 eur | |
| Vnuk, nevlastný syn | 200 000 eur | |
| Pravnuci a ďalší potomkovia | 100 000 eur | |
| Rodičia a starí rodičia v prípade nadobudnutia v dôsledku smrti | 100 000 eur | |
| II | Rodičia a starí rodičia s darčekmi | 20 000 eur |
| Súrodenci (tiež nevlastní súrodenci) | 20 000 eur | |
| neter a synovec | 20 000 eur | |
| Nevlastní rodičia | 20 000 eur | |
| Rodičia a deti v práve | 20 000 eur | |
| rozvedení manželia, civilní partneri zrušeného registrovaného partnerstva | 20 000 eur | |
| III | všetci ostatní nadobúdatelia | 20 000 eur |
Presná výška dane z dedičstva sa počíta po odpočítaní oslobodenia od dane a má nasledujúce sadzby dane:
| Zdaniteľné nadobudnutie | Daňová trieda I percento | Percento daňovej triedy II | Percento daňovej triedy III |
|---|---|---|---|
| 75 000 | 7 percent | 15 percent | 30 percent |
| 300 000 | 11 percent | 20 percent | 30 percent |
| 600 000 | 15 percent | 25 percent | 30 percent |
| 6 000 000 | 19 percent | 30 percent | 30 percent |
| 13 000 000 | 23 percent | 35 percent | 50 percent |
| 26 000 000 | 27 percent | 40 percent | 50 percent |
| viac ako 26 000 000 | 30 percent | 43 percent | 50 percent |
Je dôležité vedieť : Ak dedič už za posledných desať rokov dostal jeden alebo viac darov, jeho hodnota sa pripočíta k hodnote aktuálneho podielu dedičstva alebo daru na výpočet dane z dedičstva alebo dane z darovania.
Špeciálny prípad dôchodkový príspevok
V prípade dedičstva môžu pozostalí manželia, registrovaní partneri a deti zosnulého do 27 rokov požiadať o dôchodkový príspevok podľa § 17 ErbStG okrem príslušných daňových výnimiek. Splatný dôchodok sa však zníži, ak manžel alebo deti dostávajú po smrti zosnulého dávky, napríklad dôchodky pre siroty alebo pozostalé nezaopatrené osoby, ako aj dôchodky, ktoré nepodliehajú dedičskej dani.
Oznámenie o dani z dedičstva
Väčšinou sa daňový úrad hlási v prípade dedičstva sám, pretože banka ho o dedičstve často informovala. Ak to tak nie je, musí sa dotknutý dedič, ako aj tí, ktorí majú nárok na povinnú porciu a odkazovníci, obrátiť na daňový úrad do troch mesiacov od dedičstva. Naopak, vyhlásenie o dani z dedičstva je potrebné podať až po vyžiadaní daňovým úradom.
Daňové úrady zvyčajne potrebujú na vybavenie niekoľko týždňov. Môže sa tiež stať, že spracovanie bude trvať až dva roky a vy už nebudete očakávať oznámenie a žiadosť o platbu. Daňový úrad si však nemôže vziať čas donekonečna, pretože štyri roky po podaní daňového priznania k dedičstvu končí platnosť oznámenia o dani z dedičstva.
Oslobodenie od dane z dedičstva
Neexistuje všeobecné oslobodenie od dane z dedičstva. Každá osoba, ktorá podlieha nemeckej dani z príjmu, je povinná platiť. Od roku 2009 však došlo k jedinej výnimke: rezidenčný majetok ponechaný manželovi / manželke zostáva oslobodený od dane. A deti, ktoré zdedia nehnuteľnosť do veľkosti 200 metrov štvorcových, tiež nemusia platiť dane. Predpokladom je, že nehnuteľnosť bude pred predajom využívaná desať rokov. Okrem toho musel poručiteľ nehnuteľnosť užívať až do svojej smrti.
tip: Vôľa manžela / manželky by sa mala zmeniť tak, aby pozostalý manžel / manželka dostala najskôr majetok, a až po jeho smrti prechádza na dieťa. Požiadavka: Rodina nehnuteľnosť používa sama. Prečítajte si viac informácií o spôsoboch, ako ušetriť na dedičskej dani.