Tí, ktorí pracujú v domácej kancelárii, si môžu od dane odpočítať náklady na štúdium ako náklady na podnikanie alebo reklamu. Súvisí to však s určitými podmienkami. Tu sa dozviete, ako môžete využiť svoje daňové priznanie a ako si môžete oddeliť kanceláriu.
Práca z domu je v súčasnosti pre mnohých veľká téma. Nie každý však môže oddeliť svoju domácu kanceláriu. Iba za splnenia určitých podmienok je možné uviesť úrad v daňovom priznaní, aby sa znížilo daňové zaťaženie a tým sa ušetrilo pár eur. Takže stojí za to poznať základné informácie a tiež nejaké právne triky.
Kto môže zahájiť štúdium?
Výdavky, ktoré vzniknú pri práci doma, sa v zásade nemôžu odpočítať od dane. Existujú však výnimky pre dve skupiny ľudí, ktoré si môžu odpočítať výdavky na domácu kanceláriu. Sú to:
- Ľudia, ktorí nemajú prácu pre prevádzkovú alebo profesionálnu prácu.
- Ľudia, pre ktorých je štúdium zameraním ich profesionálnej činnosti.
Do prvej skupiny patria hlavne učitelia. V škole nemajú vlastný pracovný priestor, takže veľa úloh sa musí robiť z domu. Ale aj lesníci a obchodní zástupcovia sú často spomínanými príkladmi zamestnancov, ktorí môžu oddeliť domácu kanceláriu. Pretože ani títo ľudia zvyčajne nemajú v zamestnávateľskej spoločnosti zriadené individuálne pracovisko, ku ktorému majú prístup počas bežnej pracovnej doby a môžu tam robiť kancelárske práce. Papiere sa preto musia robiť v domácej kancelárii. Každý, kto vykonáva takúto činnosť, by mal mať zamestnávateľ potvrdiť nedostatok samostatného zamestnania, aby mohol preukázať skutočnosti daňovému úradu.
Druhou skupinou ľudí sú zvyčajne samostatne zárobkovo činné osoby, ktoré nemajú zamestnávateľa, a teda ani prácu v spoločnosti. Zahŕňajú napríklad nezávislých novinárov, ako aj umelcov a spisovateľov.
V týchto dvoch prípadoch je možné výdavky na štúdium uviesť ako výdavky na podnikanie alebo ako výdavky na podnikanie v daňovom priznaní, čím sa zníži daňové zaťaženie a nakoniec v peňaženke zostane o niečo viac peňazí.
Štúdiu si môžu od dane odpočítať iba určité skupiny ľudí. Patria sem napríklad učitelia alebo samostatne zárobkovo činné osoby.
Dôležité: Ak bola so zamestnancom uzavretá dohoda o odpracovaní jedného alebo viacerých dní v týždni v domácej kancelárii, hoci mu je v spoločnosti k dispozícii pracovisko, nemôže si náklady na štúdium odpočítať ako výdavky na podnikanie. Toto je rozsudok Federálneho daňového súdu (Az. R 40/12).
Iná situácia je, ak v spoločnosti boli zriadené takzvané „združené pracoviská“, tj pracoviská, ktoré sú vhodné pre príslušné činnosti, ale nie sú k dispozícii v dostatočnom počte. Ak je k dispozícii iba päť takýchto pracovísk pre desať zamestnancov, podľa rozhodnutia Federálneho daňového súdu môžu príslušní zamestnanci odpočítať náklady na domácu kanceláriu (Az. R 37/13).
Koľko si môžem odpočítať náklady na štúdium?
Suma, do ktorej je možné odpočítať náklady na domácu kanceláriu, závisí od skupiny ľudí, do ktorej daňovník patrí.
- Živnostník si môže na daňovom úrade uplatniť celú sumu nákladov vzniknutých z pracoviska.
- Ak ste naopak zamestnaní, ale nemáte u zamestnávateľa trvalé zamestnanie, môžete si náklady na úrad v daňovom priznaní odpočítať ako výdavky spojené s príjmom, najviac však do výšky 1 250 eur. Toto sa nazýva „obmedzený odpočet“.
Živnostník si môže na daňovom úrade uplatniť celú sumu nákladov vzniknutých z pracoviska.
Využitie štúdie niekoľkými ľuďmi
Je zaujímavé, že maximálna suma pre zamestnancov je osobná a nesúvisí s objektmi (rozsudok Federálneho daňového súdu, Az. VI R 53/12 a Az. VI R 86/13). To znamená, že každá osoba, ktorá využíva domácu kanceláriu, má nárok požadovať túto čiastku 1 250 eur na daňové účely za predpokladu, že náklady, ktoré vzniknú každej osobe, dosiahnu túto sumu a všetky osoby splnia podmienky na začatie štúdia. To platí tak v prípade, že sa štúdia nachádza v prenájme, ako aj v prípade, že miestnosť patrí domovu obývanému majiteľmi.
Zároveň však osobný odkaz znamená aj to, že je možné nastaviť iba 1 250 eur, aj keď človek využíva dve kancelárie (napr. V prípade dvojitej domácnosti v rôznych mestách).
Ako by mala štúdia vyzerať?
Aby ste si mohli odpočítať daň, musí byť štúdium vo vašom vlastnom dome vybavené zodpovedajúcim spôsobom.
Aby bol úrad odpočítaný od dane ako výdavky na podnikanie alebo výdavky na podnikanie, musia byť splnené určité náležitosti nielen s ohľadom na činnosť platiteľa dane, ale aj s ohľadom na miestnosť.
Štúdia musí byť miestnosť „, ktorej umiestnenie, funkcia a vybavenie sú integrované do domácej sféry daňovníka, používané hlavne na intelektuálne, písomné, administratívne alebo organizačné práce a výlučne alebo takmer výlučne na prevádzkové a / alebo profesionálne účely. sa používa; Podriadené súkromné zdieľané použitie (menej ako 10 percent) je neškodné. “(Federálne ministerstvo financií, Gz.: IV C 6 - S 2145/07/10002: 019 zo dňa 6.10.17)
Profesionálne využitie štúdie
Je preto nevyhnutné, aby sa štúdia skutočne využívala na profesionálne účely. Na jednej strane to môžu byť praktické činnosti (písanie textov, tvorba umenia, …), ale aj intelektuálne alebo organizačné činnosti. Tieto činnosti by v žiadnom prípade nemali tvoriť menej ako 90 percent plného využitia štúdie - pretože ak sa použije viac ako 10 percent súkromne, prepadá podľa rozhodnutia Federálneho daňového súdu možnosť odpočítať ju od dane (Az.
Štúdium musí byť tiež predmetom odbornej činnosti. To je prípad, ak je to tak, kde sa zameriavajú všetky činnosti, ktoré sa vykonávajú v rámci profesie. Naznačuje to čas strávený štúdiom, ale pozornosť môže byť zameraná aj na štúdium, ak sa napríklad viac času strávi v odbore, ale väčšina jeho kvality a obsahu sa robí doma.
Štúdiu by ste preto mali nastavovať ergonomicky ako kancelária v spoločnosti. Novinár na voľnej nohe by preto mal byť schopný predstaviť pracovnú stanicu, pričom umelec na voľnej nohe môže samozrejme tiež zriadiť a oddeliť štúdio. V obidvoch prípadoch nebolo možné odpočítať skladovaciu alebo pivničnú miestnosť od dane.
Domáce pripojenie štúdie
Ak má byť domáca kancelária odpočítateľná od dane, musí byť vhodné aj jej umiestnenie. Aby ho daňový úrad uznal, musí byť priamo spojený s obytným priestorom. To znamená, že patrí do súkromného bytu alebo domu. Nezáleží na tom, či susedí priamo s ostatnými obytnými miestnosťami na rovnakom poschodí alebo v podkroví či suteréne. Jediným rozhodujúcim faktorom je bezprostredná blízkosť súkromných priestorov.
Je tiež nevyhnutné, aby štúdia bola uzavretým priestorom. To znamená, že musí byť zreteľne oddelený od ostatných súkromných miestností. Kancelária v obývacej izbe, ktorá sa skladá iba z počítača a stola, nestačí na to, aby sa táto oblasť využila na štúdium (Bundesfinanzhof, Az.GrS 1/14; Federálne ministerstvo financií, list zo 6. 10. 17, Gz. IV C. 6 - S 2145/07/10002: 019).
Ďalším dôležitým bodom, ktorý sa často prehliada, je to, že zvyšok bytu alebo domu musí byť dostatočne veľký na to, aby v ňom bolo možné bývať. Ak je štúdia taká veľká, že by sa súkromný život musel odohrávať na neobvykle malom priestore, môže to znamenať, že štúdia nie je daňovým úradom uznaná.
Malý stolík v obývacej izbe s počítačom nie je legálne uznaný ako štúdia.
Aké sú odpočítateľné náklady na štúdium?
Existujú veľmi odlišné náklady na použitie štúdie, z ktorých niektoré je možné odpočítať v plnej výške, v niektorých prípadoch iba čiastočne.
Aké náklady na štúdium je možné pomerne odpočítať?
- Nájomné / odpisy budov
- náklady na kúrenie
- elektrina
- v prípade vlastníctva domu: úroky z dlhov z pôžičiek
- prípadne daň z nehnuteľností
- Poistenie majiteľov domov
- Poistenie právnej ochrany vlastníctva domu
- Náklady na vodu a kanalizáciu
- Náklady na čistenie
- Náklady na odvoz odpadu
- kominár
- v prípade potreby členský poplatok pre nájomníkov alebo združenie domov a pozemkov
- pravdepodobne nesprávne zadanie rezervácie
- Poistenie domácnosti
- Náklady na renováciu chodby a schodiska
Tie náklady na štúdiu, ktoré je možné odpočítať iba čiastočne ako obchodné alebo prevádzkové náklady, je potrebné stanoviť vo vzťahu k celkovým nákladom na obytný priestor. To znamená, že pracovná miestnosť predstavuje podiel výdavkov, ktorý zodpovedá počtu metrov štvorcových pracovnej miestnosti. Ak majú všetky obytné miestnosti spolu rozlohu 100 metrov štvorcových a ak má štúdia 15 metrov štvorcových,
dalo by sa odpočítať 15 percent z celkových nákladov na byt .
Aké náklady na štúdium je možné v plnej miere odpočítať?
- Vybavenie ako nábytok (polica, stôl, kancelárska stolička, kartotéky, roletové kontajnery), záclony, lampy, podlahové krytiny
- Náklady na renováciu
Ak má byť štúdia zdobená obrázkami alebo plastikami s vysokými cenami, môže tak urobiť každý. Tieto luxusné veci však nie sú odpočítateľné z daní.
Upozorňujeme tiež, že dekoratívne predmety, ako sú sochy alebo obrazy v domácej kancelárii, si nemožno odpočítať od dane.
Uložte si pracovné vybavenie nezávisle na štúdiu
Ďalším spôsobom, ako ušetriť dane, je odpočítať pracovné prostriedky od dane, pretože to je možné, aj keď úrad nie je daňovým úradom uznaný.
Pracovné zariadenie musí byť samozrejme použité na profesionálne účely (typickým príkladom je obchodný smartphone, tlačiareň alebo notebook). Či je to v štúdii alebo nie, je irelevantné. Nákupy do hodnoty 800 eur v čistom (952 eur v hrubom) je možné ihneď odpočítať ako takzvané aktíva nízkej hodnoty. Ak je kúpna cena vyššia, musí sa však zariadenie odpisovať počas doby životnosti uvedenej v odpisovej tabuľke.
Prepustenie kancelárie: zvláštne prípady
V niektorých osobitných prípadoch musia byť pri štúdiu dodržané špeciálne pravidlá. Stojí však za to poznať všetky predpisy, pretože tak možno ďalej znížiť daňové zaťaženie.
1. Štúdium príjmu z viacerých druhov príjmu
Niekedy sa stane, že sa štúdia použije na jednej strane na samostatnú zárobkovú činnosť a na druhej strane na prácu ako zamestnanec. V tomto osobitnom prípade je dôležité rozdeliť náklady na štúdium podľa toho medzi rôzne činnosti. Celkovo však v tomto prípade zostáva maximálna suma 1 250 eur, ktorú je možné uplatniť, ak má samostatná zárobková činnosť v kancelárii časový rozsah, ktorý tieto náklady spôsobuje. Preto sa naliehavo odporúča dokumentovať čas potrebný na rôzne činnosti, aby ich bolo možné v prípade potreby zdokumentovať na daňovom úrade (Federálny daňový súd, Az. VIII R 52/13).
2. Študujte napriek cvičebným miestnostiam
V niektorých profesiách sú potrebné cvičebné miestnosti. To však nie vždy znamená, že tu má samostatne zárobkovo činná osoba aj miestnosť, v ktorej je možné v prípade potreby vykonávať dôverné práce. Ak je na to potrebná ďalšia domáca kancelária, je možné ju uplatniť v daňovom priznaní (Bundesfinanzhof, Az. III R 9/16).
3. Štúdium pre dôchodcov
Každý, kto je na dôchodku, ale naďalej pracuje z domu, si v mnohých prípadoch môže odpočítať náklady na domácu kanceláriu od dane, pretože to potom predstavuje zameranie odbornej činnosti (Bundesfinanzhof, Az. VIII R 3/12).
4. Štúdium počas rodičovskej dovolenky
A náklady na štúdium si možno odpočítať aj od dane počas rodičovskej dovolenky. Predpokladom však je, aby miestnosť bola preukázateľne využívaná na činnosti, ktoré majú dostatočne konkrétnu súvislosť s budúcimi príjmami. To je napríklad prípad, ak sa počas profesionálnej prestávky vynakladá úsilie na uľahčenie opätovného vstupu alebo na udržanie aktuálnosti zamestnanca v jeho odbore (Federálny daňový súd, Az. VI R 137/99 a Federálne ministerstvo financií, list zo 6. októbra 2017. ).
5. Štúdium pracovnej pohotovosti
V neposlednom rade si môžu zamestnanci v pohotovostnom režime odpočítať náklady na štúdium, ak napríklad musia byť k dispozícii cez víkend a v pracovných dňoch nemôžu používať pracovnú stanicu v kancelárii (FG Mnichov, Az. 15 K 439/15).