Daň z darovania je veľmi podobná ako daň z dedičstva: ak osoba odovzdá peniaze alebo majetok, daňový úrad z nich vyrubí dane. Prečítajte si tu, ako môžete legálne udržať daň z darovania na nízkej úrovni alebo sa jej dokonca úplne vyhnúť.
Daň z darovania je jedným z nepríjemných prekvapení, s ktorými sa niektorí ľudia stretnú po rozdaní veľkej sumy peňazí alebo majetku. Podobne ako daň z dedičstva, aj daňové úrady dostanú veľa peňazí, keď živý človek dá niečo inému. To má zabrániť daňovým poplatníkom v vyhýbaní sa dedičskej dani postúpením ich majetku príbuzným, kým sú ešte nažive.
Kedy je potrebné zaplatiť daň z darovania?
Daň z darovania je upravená v zákone o dedičstve a dani z darov (ErbStG). Je splatné vždy, keď vlastníctvo alebo aktíva počas svojej životnosti zmenia majiteľa, tj. Poskytnú „štedrý dar“ niekomu inému, čím sa táto iná osoba obohatí (§ 7 ods. 1 ods. 1 ErbStG).
Napríklad, ak niekto odovzdá veľké množstvo peňazí, dane musia byť zaplatené zo zodpovedajúcej sumy mínus príslušné daňové výnimky.
Kedy a ako musíte nahlásiť daňový úrad?
Dar je potrebné nahlásiť daňovému úradu do troch mesiacov. Postačuje na to neformálny list s nasledujúcimi informáciami:
- Obsah daru vrátane jeho hodnoty
- Mená darcu a príjemcu
- Informácie o vzťahu medzi týmito dvoma
osobami (napr. Otcom a synom).
Nie je potrebné sa hlásiť na daňovom úrade, ak bol dar osvedčený notárom alebo súdom, pretože v takom prípade bude o dare informovaný zodpovedný daňový úrad.
Ktorý daňový úrad je zodpovedný za daň z darovania?
V súlade s § 35 ods. 3 ErbStG je daňovým úradom v mieste bydliska darcu správny kontakt pre daň z darovania. Tu sa vytvorí zodpovedajúci daňový výmer.
Kto musí platiť daň z darovania?
V Nemecku je príjemca daru vždy povinný platiť daňový úrad. Musí uviesť dar v daňovom priznaní a pošle mu daňový výmer. Ale: Ak obdarovaný nezaplatí daň, darcu môže vyzvať na zaplatenie aj daňový úrad.
Tabuľka: Koľko stojí daň z darovania?
Všeobecne možno povedať, že sadzba dane z darov je 7 až 50 percent. Koľko je daň z darovania v skutočnosti splatná, je možné vypočítať pomocou troch faktorov:
- Hodnota daru
- Vzťah darcu k príjemcovi a príspevky
Daň z darovania: aké sú oslobodenia od dane?
Na každý dar je poskytnutá určitá nezdaniteľná položka. Závisí to od rodinného vzťahu a definuje sa darovacia hodnota, z ktorej daňové orgány vyberajú dane z daru. Čím užší je rodinný vzťah, tým vyššie je oslobodenie od dane a tým cennejší môže byť dar bez toho, aby to spôsobilo daňové zaťaženie.
Je dôležité vedieť: oslobodenie od dane platí desať rokov. Po uplynutí tejto doby je možné venovať ďalší dar a sumu je možné plne využiť. Môžete tak ušetriť veľa daní.
V nasledujúcej tabuľke je uvedený prehľad toho, ktoré výnimky podľa § 16 ErbStG sa uplatňujú na aký stupeň príbuzenstva, ktorá daňová trieda je v jednotlivých prípadoch pridelená a aké percento dane z darovania možno očakávať.
| Stupeň vzťahu | Daňová trieda | Príspevok | Sadzba dane |
| Manželia alebo registrovaní partneri | I. | 500 000 eur | 7 až 30% |
| Deti, nevlastné deti a adoptované deti. Aj vnúčatá, ktorým rodičia zomreli | I. | 400 000 eur | 7 až 30% |
| Deti, nevlastné deti a adoptované deti. Aj vnúčatá, ktorým rodičia zomreli | I. | 200 000 eur | 7 až 30% |
| Rodičia a starí rodičia | II | 20 000 eur | 15 až 43% |
| Rozvedený manžel alebo manželka, predtým registrovaný partner, súrodenci | II | 20 000 eur | 15 až 43% |
| Neter, synovec | II | 20 000 eur | 15 až 43% |
Rodičia - v zákone, nevlastní rodičia, deti - v zákone | II | 20 000 eur | 15 až 43% |
| Nie príbuzní | III | 20 000 eur | 30 až 50% |
Príklad: Rodina (manželský pár s dvoma deťmi) chce kúpiť nehnuteľnosť. Finančne veľmi dobre zabezpečená matka otca rodiny by to chcela podporiť darom vo výške 250 000 eur. Ak tieto peniaze dá synovi, nemusí sa zdaniť, pretože suma je nižšia ako oslobodenie od dane vo výške 400 000 eur. Ak by mala dať peniaze jednému zo svojich vnukov, prekročilo by sa príslušné oslobodenie od dane vo výške 200 000 eur. Z rozdielu (50 000 eur) by teda musela byť zaplatená daň z darovania. Bolo by to ešte nepriaznivejšie, keby žena dala tých 250 000 eur svojej neveste, pretože pri tejto miere vzťahu je od dane oslobodených iba 20 000 eur. Takže tu by sa muselo na daňovom úrade zdaniť ohromných 230 000 eur.
Koľko percent z dane z darovania sa účtuje?
Percento z tabuľky uvedenej vyššie, ktoré sa v skutočnosti vyberá z dane z darovania, závisí od výšky prekročenia oslobodenia. Rozdiel sa považuje za čistú hodnotu prijatého majetku alebo v ErbStG za „hodnotu zdaniteľného nadobudnutia“ a musí sa zodpovedajúcim spôsobom zdaniť.
Nasledujúca tabuľka ukazuje, aké percento sa uplatňuje pri akej výške daru podľa § 19 ErbStG:
|
Hodnota | Percento, ktoré sa má použiť v príslušnej daňovej triede | ||
| I. | II | III | |
| 75 000 eur | 7% | 15% | 30% |
| 300 000 eur | 11% | 20% | 30% |
| 600 000 eur | 15% | 25% | 30% |
| 6 000 000 eur | 19% | 30% | 30% |
| 13 000 000 eur | 23% | 35% | 50% |
| 26 000 000 eur | 27% | 40% | 50% |
| Vyše 26 miliónov eur | 30% | 43% | 50% |
Vypočítajte daň z darovania: príklady
Nasledujúci príklad ukazuje, ako sa má vypočítať daň z darovania:
Žena dá svojmu synovi nehnuteľnosť v hodnote 700 000 eur. Z dôvodu vzťahu (matka / syn) platí daňová trieda I a teda oslobodenie 500 000 eur. V rámci dane z darovania zostáva zdaniteľná čistá hodnota 200 000 EUR. Vyberá sa z toho 7-percentná daň z darovania. Podľa toho musí byť daňovému úradu zaplatených 14 000 eur na dani z darovania.
Ak by žena dala nehnuteľnosť namiesto nej svojej neteri, uplatnila by sa daňová trieda II a podstatne nižšia zrážka iba 20 000 eur. Čistá zdaniteľná hodnota by potom bola 680 000 eur a daň z darovania (30 percent) bola 204 000 eur.
Je dôležité vedieť: Ak niekto odovzdá svojmu partnerovi nehnuteľnosť za vysoké ceny, nevyberá sa žiadna daň z darovania, bez ohľadu na hodnotu nehnuteľnosti, ak spoločník nehnuteľnosť užíva sám (§ 13 ods. 4a ErbStG). Minimálna doba používania nie je stanovená.
Ak sa nehnuteľnosť naopak odovzdá ich vlastným deťom a použijú ich, musia v prípade prekročenia daňových úľav zaplatiť daň z darovania. Vo všetkých prípadoch však platí toto: Ak je nehnuteľnosť prenajatá, 10 percent z trhovej hodnoty nehnuteľnosti je oslobodených od dane (§ 13d ods. 1 ErbStG).
Aký je príspevok na domácnosť?
Okrem všeobecných výnimiek uvedených v tabuľke existuje ešte ďalšie, ktoré môže znížiť daňové zaťaženie v prípade daru: príspevok na domácnosť (§ 13 ods. 1 ErbStG).
Napríklad ak sa dom rozdáva, obvykle sú zahrnuté aj domáce potreby. Na to existuje výnimka vo výške 41 000 eur (pre daňovú triedu I, 12 000 eur pre daňovú triedu II a III). Na ďalšie hnuteľné predmety, ako sú šperky alebo umelecké diela, je možné s daňovou triedou I získať dar vo výške ďalších 12 000 eur. V daňových triedach II a III už tieto zahŕňajú paušálnu sumu 12 000 eur za ďalšie hnuteľné veci.
Daň z darovania: aká je hodnota nehnuteľnosti?
Ak sa nehnuteľnosť rozdáva, je potrebné najskôr určiť jej hodnotu, aby sa mohla vypočítať splatná daň z darovania. Pre daňový úrad je dôležitá trhová hodnota nehnuteľnosti. Ako sa určuje, môžete si prečítať tu.
Ako môžete legálne obísť daň z darovania?
Tí, ktorí plánujú skôr a vyčerpajú všetky možnosti, majú veľkú šancu zaplatiť daňovému úradu nižšiu alebo žiadnu daň z darovania. Sú možné tieto právne spôsoby:
- Darovanie v splátkach (s odstupom desiatich rokov)
Oslobodenie od dane uvedené v tabuľke vyššie sa uplatňuje počas obdobia desiatich rokov. Konkrétne to znamená, že ich možno naplno využívať každých desať rokov. Ak chce strýko dať svojmu synovcovi napríklad 40 000 eur, má zmysel rozdeliť dar na dve sumy, každá po 20 000 eur, a dať peniaze s minimálnym odstupom desiatich rokov. - Vlastné užívanie nehnuteľnosti
Ak sa nehnuteľnosť odovzdá manželovi alebo partnerovi druhému a použije ju samotný príjemca, daň z darovania nie je splatná bez ohľadu na hodnotu majetku. - Reťazový
dar Nie vždy sa musí darovať priamo. Z daňových dôvodov je často možnosťou takzvaný retiazkový darček. Napríklad, ak chce babička dať jednému zo svojich vnukov nehnuteľnosť v hodnote 400 000 eur, došlo by k prekročeniu oslobodenia od dane vo výške 200 000 eur o 200 000 eur a musela by sa zaplatiť daň z darovania vo výške 7 percent (14 000 eur). Ak však babička dá nehnuteľnosť svojmu dieťaťu (matke alebo otcovi svojho vnuka), platí príspevok vo výške 400 000 eur. Nehnuteľnosť mohla byť vydaná bez akejkoľvek dane z darovania. Táto osoba môže následne dať nehnuteľnosť svojmu dieťaťu a znovu použiť sumu 400 000 eur. Týmto spôsobom prechádza majetok z babičky na vnúča prostredníctvom jej dieťaťa, a to úplne bez dane. - Využívanie príležitostí
Pri určitých príležitostiach a príležitostiach sú väčšie darčeky bežné. Toto zohľadňuje aj zákon o dani z dedičstva a dani z darovania a v týchto prípadoch nevyberá žiadnu daň z darovania. Uznávané príležitosti sú napr. B. Svadby, narodeniny, maturitné skúšky, skúšky a výročia. Tu môžu byť uvedené aj väčšie hodnoty. Je len nevyhnutné, aby boli v primeranom pomere k celkovým aktívam darcu. - Manželstvo / adopcia
Ak jeden partner chce dať druhému z. Ak napríklad darujete nehnuteľnosť, znamenalo by to pre nezosobášené osoby alebo neregistrované občianske partnerstvo iba príspevok vo výške 20 000 eur. Manželstvo alebo registrácia občianskeho partnerstva by zmenili vzťah a zvýšili by sumu na 500 000 eur.
V prípade, že neexistuje partnerstvo, ale nejaké iné prepojenie, môže adopcia tiež poskytnúť príležitosť ušetriť na dani z darovania. Výrazne by sa tým zvýšil príspevok: zvýšil by sa z 20 000 eur na 400 000 eur.
