Každý, kto potrebuje starostlivosť alebo sa stará o príbuzných, ktorí to potrebujú, má okrem často emočnej záťaže aj finančné bremeno. Poistenie dlhodobej starostlivosti nepokrýva všetky náklady. Ubytovanie v domove s opatrovateľskou službou, ale aj ambulantná opatrovateľská služba stáli podstatne viac. Tento článok ukazuje, ako si môžete odpočítať náklady na starostlivosť.
Aké sú náklady na údržbu?
Skutočnosť, že určité náklady na starostlivosť sú odpočítateľné od dane, v zásade automaticky neznamená, že dotknutí už nemusia platiť svoj vlastný príspevok. Rovnako ako v iných daňových otázkach, určité náklady na náklady na starostlivosť, ktoré sú mimo takzvaného primeraného limitu, preberá daňový úrad. Určitý podiel sa však vždy zachová. Napriek tomu sa oplatí požadovať odpočítateľné náklady na starostlivosť z daňového hľadiska.
Náklady na údržbu zahŕňajú napríklad náklady na:
- Ubytovanie v domove s opatrovateľskou službou (schválené pre ošetrovateľskú starostlivosť podľa § 71 SGB XI)
- starostlivosť ambulantnou ošetrovateľskou službou (uznaná podľa § 89 SGB XI)
- starostlivosť ambulantnou sestrou (uznaná podľa § 89 SGB XI)
- použitie dennej alebo nočnej starostlivosti
- využívanie krátkodobej starostlivosti
- Potrebné zariadenia starostlivosti, ako sú ošetrovacie lôžka alebo protézy
- Prestavba kúpeľne (bezbariérový sprchovací kút, bezbariérové WC, valbová vaňa, vaňový výťah, sprchová vaňa, vaňa s dverami alebo vstupom atď.)
- Inštalácia schodiskového výťahu (tiež používané schodiskové výťahy), domácich výťahov, výťahov, výťahov, sedačkových výťahov, zákrutových výťahov, stojacích výťahov alebo plošinových výťahov
- potrebné lieky
- Cestovné náklady k lekárovi
- špeciálne jedlá
- špeciálne oblečenie
Tip: Náklady na starostlivosť možno považovať za mimoriadnu záťaž. V niektorých prípadoch si ich môžete odpočítať od dane ako službu v domácnosti. Ak máte pochybnosti, obráťte sa na svojho daňového poradcu.
Cestovné náklady možno na daňové účely uplatniť, iba ak súvisia so starostlivosťou. Ak osoba, ktorá potrebuje starostlivosť, cestuje k lekárovi alebo ak si osoba, ktorá potrebuje starostlivosť, vyzdvihne liek v lekárni, je možné požadovať cestovné náklady. Na druhej strane bežné nákupné cesty nemožno reklamovať.
Čo sú mimoriadne zaťaženia?
Medzi mimoriadne bremená patria všetky tie výdavky, ktoré sa považujú za nevyhnutné, sú však vyššie ako u rodín s porovnateľným finančným a rodinným zázemím.
Pokiaľ ide o náklady na starostlivosť, znamená to, že všetky náklady, ktoré je možné uplatniť na daňové účely po odpočítaní akýchkoľvek úhrad poistením dlhodobej starostlivosti alebo porovnateľnými nosičmi nákladov podľa § 33 zákona o dani z príjmov (EStG).
Náklady na starostlivosť možno odpočítať ako mimoriadne bremeno, iba ak je zjavná potreba starostlivosti a osoba, o ktorú sa má starať, patrí do skupiny príjemcov, ako je to napríklad v prípade existujúceho stupňa starostlivosti. Tieto náklady musia byť odpočítané predtým, ako sú odpočítateľné od dane:
- Príjem alebo odmena pre osobu, ktorá potrebuje starostlivosť
- Príspevok na starostlivosť a náhrady od zákonných alebo súkromných poisťovacích spoločností
- Platby pomoci
- úspory dosiahnuté v prípade nevyhnutného rozpustenia rozpočtu
- ak osoba, ktorá potrebuje starostlivosť, zomrie, pozostalosť
|
Ak dôjde k zrušeniu domácnosti z dôvodu presťahovania sa do opatrovateľského domu, automaticky prichádzajú na rad takzvané |
Kedy sa považuje za osobu, ktorá potrebuje starostlivosť?
Ľudia, ktorí majú uznaný stupeň starostlivosti 1 až stupeň starostlivosti 5 podľa zákona o poistení starostlivosti podľa §§ 14, 15 SGB XI, sa považujú za osoby vyžadujúce starostlivosť. Ľudia so zdravotným postihnutím s ťažkým zdravotným postihnutím (značka „H“ alebo „BI“) sa navyše počítajú ako osoby, ktoré potrebujú starostlivosť podľa zákona o dani z príjmov. V zásade to zahŕňa aj všetkých ľudí, ktorí sa o nich starajú ambulantne a ktorým ambulantná služba starostlivosti účtuje náklady na starostlivosť osobitne.
Tip:Na rozdiel od predchádzajúcich, rozhodnutie BFH z 10. mája 2007 (Federal Tax Gazette 2007 II s. 764) sa vzťahuje aj na osoby od úrovne starostlivosti 1 po skupinu osôb uznaných ako osoby vyžadujúce starostlivosť. Podmienkou je, aby dostali opatrovateľskú službu v domove dôchodcov alebo ošetrovateľských služieb a aby boli účtované osobitne. Preto sa oplatí uplatniť si ďalšie náklady, ktoré tu vzniknú na daňové účely.
Ďalším dôvodom uznania za mimoriadne zaťaženie je uznané ochorenie, ktoré môže mať za následok aj odpočítanie dane z nákladov na starostlivosť. Nezahŕňa to však náklady na starostlivosť súvisiacu s vekom pre ľudí, ktorí nemajú určitý stupeň starostlivosti. Bez stupňa starostlivosti patria náklady na starostlivosť podľa daňových zákonov k bežným životným nákladom.
Tu by ste sa však nemali nechať zmiasť. Ak musí byť osoba umiestnená do ošetrovateľského domu z dôvodu choroby súvisiacej s vekom, tieto náklady na starostlivosť sa skutočne počítajú ako náklady na starostlivosť súvisiacu s chorobou, pretože umiestnenie je jednoznačne založené na chorobe, a nie primárne na základe veku.
|
Medzi mimoriadne bremená patria iba výdavky na starostlivosť a údržbu. |
Tip: Ak sú potrebné ďalšie služby, ako je varenie, čistenie alebo umývanie, a vzniknú náklady, napríklad pri využívaní služieb ambulantnej starostlivosti, môžu sa za určitých okolností aspoň čiastočne odpočítať ako služby spojené s domácnosťou.
Odpočítajte náklady na starostlivosť: Domov starostlivosti je ako mimoriadna záťaž
Ak sa poistenec, ktorý potrebuje starostlivosť, presunul do opatrovateľského domu z dôvodu choroby alebo starostlivosti, je možné tieto náklady požadovať ako mimoriadne bremeno. Tu sú uvedené najmä náklady na
- lekárov
- údržba
- starostlivosť, podpora
- ubytovanie
- Stravovanie
odpočítateľná. Všetky ostatné náklady a náklady, ktoré vzniknú v dôsledku veku, nie sú odpočítateľné.
Tip: Ak pobyt doma z dôvodu choroby alebo starostlivosti nastane až neskôr, je možné odpočítať dodatočné náklady, ktoré teraz vznikajú, od dane, ak je z lekárskeho hľadiska potrebná úplná ústavná starostlivosť.
Ak osoba, ktorá potrebuje starostlivosť, žije v domácnosti, okrem iného sú náklady na starostlivosť odpočítateľné.
Aká vysoká je spoluúčasť?
Ak osobe, ktorá potrebovala starostlivosť, nebol priznaný stupeň starostlivosti, náklady na starostlivosť vynaložené v ambulantnej opatrovateľskej službe sa môžu stále požadovať ako mimoriadne zaťaženie. Musí ich však poskytovať uznávaná ošetrovateľská služba v súlade s oddielom 89 SGB XI a účtovať osobitne. Ak sa stupeň starostlivosti uzná, neprichádza do úvahy. Napriek tomu musíte zaplatiť určitú vlastnú sumu, ktorú si môžete sami vypočítať.
Spoluúčasť závisí od príjmu, rodinného stavu a počtu detí. Výpočet sa od roku 2017 vykonáva postupne. Tým sa znížila spoluúčasť. Nasledujúca tabuľka ukazuje, ako vyzerá primeraný osobný príspevok podľa § 33 EStG od roku 2019:
|
Rodinný |
Úroveň I |
Úroveň II |
Úroveň III |
|---|---|---|---|
|
Slobodná bez dieťaťa |
5 percent |
6 percent |
7 percent |
|
Ženatí ľudia bez detí |
4 percentá |
5 percent |
6 percent |
|
Slobodní a vydatí ľudia |
2 percentá |
3 percentá |
4 percentá |
|
Slobodní a vydatí ľudia |
1 percento |
1 percento |
2 percentá |
V apríli 2017 došlo k zmene, pretože Federálny daňový súd zaviedol vyššie uvedený postupný výpočet primeraného zaťaženia. Pre tri úrovne príjmu môže byť vyšším percentom účtovaná iba časť príjmu. To je suma, ktorá presahuje limit stanovený zákonom.
Tip: Ak je to možné, v daňovom roku by sa malo účtovať niekoľko mimoriadnych poplatkov. Týmto spôsobom sa prekročí suma, ktorá sa považuje za primeranú záťaž. To znamená, že je možné požadovať vyššie náklady.
Tieto náklady na starostlivosť sú tiež odpočítateľné z daní
Platby výživného sa považujú za mimoriadne bremená, ak sú splnené príslušné požiadavky. Rodičovská podpora preto môže byť za určitých okolností odpočítateľná aj od dane. Od dane je možné navyše odpočítať náklady na starostlivosť, ktoré preberá príbuzný alebo iná blízka osoba.
Podmienky:
- Existuje vyživovacia povinnosť, takže nevyhnutne vznikli náklady na starostlivosť.
- Potrebný príjemca nemôže samostatne platiť náklady na starostlivosť, pričom sa neberie do úvahy majetok do maximálnej výšky 15 000 EUR.
- Umiestnenie domov bolo z dôvodu potreby starostlivosti.
- Náklady na starostlivosť, ktoré sa predpokladajú pre príbuzného alebo inú osobu v núdzi, sú založené na vyživovacej povinnosti podporovateľa v súlade s § 33a ods. 1 EStG. V takom prípade je možné výdavky odpočítať do maximálnej výšky výživného (9 168 EUR v roku 2019).
Vyživovacia povinnosť je vždy dôležitá, ak sú hradené náklady na starostlivosť o príbuzného alebo inú osobu. Najmä ak žije v opatrovateľskom dome nie kvôli chorobe, ale kvôli veku.
|
Ak neexistuje vyživovacia povinnosť, ako je to napríklad v prípade priateľov, |
Tip: Namiesto zníženia dane možno požiadať o paušálny príspevok na starostlivosť podľa § 33 ods. 6 EStG. Je to 924 EUR a pokrýva nízke náklady, ako sú cesty k lekárovi. Mala by sa zvoliť vždy, ak vzniknuté náklady sú nižšie ako 924 EUR.
Požiadavky na sumu paušálnej starostlivosti:
- Osoba, o ktorú sa má starať, sa považuje za bezmocnú. Potrebuje preto každodennú pomoc na zabezpečenie svojej osobnej existencie. Dôkazy musia byť poskytnuté prostredníctvom ťažko zdravotne postihnutého preukazu (značka „H“ alebo „Bl“) alebo preukázanej úrovne starostlivosti 4 alebo 5.
- Musí to byť nevyhnutný výdavok. Pri starostlivosti o príbuzných vždy existuje takzvaná „morálna povinnosť“, ktorá potvrdzuje, že je nevyhnutná. Musia existovať úzke osobné väzby s ostatnými ľuďmi.
- Opatrovateľ nemusí dostať žiadne peniaze za starostlivosť. Inak sa to počíta ako príjem. To platí aj pre príspevky za postúpenú starostlivosť, pokiaľ nie sú zverené do dôveryhodnosti, napríklad na zaplatenie opatrovateľa.
- Opatrovateľ sa musí osobne starať o osobu v núdzi. Môže sa to robiť v domácnosti osoby, ktorá potrebuje starostlivosť, ale aj v jej vlastnom dome. Je povolené najímať ambulantnú opatrovateľskú službu. Opatrovateľ musí poskytnúť iba 10 percent starostlivosti.
Jednorazovú starostlivosť je možné nastaviť niekoľkokrát, ak sa opatrovateľ stará o niekoľko ľudí, napríklad o samotných rodičov. Paušálna suma sa však musí rozdeliť, ak sa pri starostlivosti o nich vystrieda niekoľko ľudí, napríklad súrodenci.
|
Bezmocnosť sa poskytuje aj vtedy, keď je potrebné poučiť osobu, ktorá potrebuje starostlivosť, alebo byť pod povinným dohľadom |
Odpočítajte náklady na starostlivosť: služby spojené s domácnosťou
Stále je možné odpočítať početné náklady na starostlivosť, ktoré sa nedajú rezervovať pri mimoriadnom zaťažení, pretože sa považujú za služby spojené s domácnosťou. Aj keď príbuzný platí náklady na starostlivosť o osobu vyžadujúcu starostlivosť, môže ich takto odpočítať. Maximálne 20 percent je možné odpočítať od 20 000 EUR. Dostanete teda náhradu vo výške 4 000 EUR.
|
Ako služba súvisiaca s domácnosťou si môžete odpočítať iba svoje vlastné náklady na starostlivosť. Rozsudkom BFH z |
Medzi služby, ktoré sa používajú ako služby spojené s domácnosťou, nemusí patriť ošetrovateľská alebo liečebná starostlivosť. Je potrebné zabezpečiť, aby ambulantná opatrovateľská služba uviedla na faktúre osobitne náklady na starostlivosť a náklady na služby spojené s domácnosťou.
Medzi služby domácnosti patrí pomoc s:
- osprchovať sa
- nakupovanie
- Kuchár
- Žehliť
- Čistenie
Záhradníctvo sa tiež považuje za službu domácnosti. Ak sa ako pomocník v domácnosti využije takzvaný mini-zamestnanec, ktorý sa tejto práce ujme, odpočítateľných je 20 percent z vynaložených výdavkov, najviac však do výšky 510 EUR ročne.
Služby súvisiace s domácnosťou, ako napríklad pomoc s nakupovaním, je možné zrušiť.
Tip: Existuje špeciálny prípad „domácej starostlivosti súvisiacej s vekom“. Tu prichádza do úvahy zníženie dane v súlade s § 35a ods. 2 zákona o dani z príjmov (EStG), kde sa predpokladá časť nákladov na služby spojené s domácnosťou alebo na pracovnoprávne vzťahy, ak sa na ne nevzťahuje primeraná záťaž. Ľudia bez úrovne starostlivosti z toho nie sú vyňatí, takže pravidlo sa vzťahuje aj na náklady na starostlivosť súvisiacu s vekom.
Služby súvisiace s domácnosťou možno využiť aj v opatrovateľskom ústave. To platí vždy, keď je vedená samostatná domácnosť, t. J. Aj v asistovanom bývaní. Ak má osoba, ktorá potrebuje starostlivosť, vlastný byt s obývacím a spacím priestorom, kuchyňou a kúpeľňou a prevádzkové náklady sú uvedené osobitne, je možné ich odpočítať ako služby spojené s domácnosťou.
Ak opatrenia na bezbariérovú renováciu vykonávajú remeselníci, sú mzdy odpočítateľné. Náklady na materiál nie sú daňovo odpočítateľné. Môžete však požiadať o zodpovedajúce dávky poistenia dlhodobej starostlivosti a prípadne aj o grant KfW. Faktúra živnostníka by mala rozpisovať jednotlivé položky a musí byť prevedená, pretože daňový úrad vo všeobecnosti neuvažuje s hotovostnými platbami.
Daňová úľava pre ľudí nad 64 rokov
Pre ľudí vo veku 64 rokov a viac existuje takzvaná veková úľava. Toto je daňová úľava, ktorá sa poskytuje bez ohľadu na potrebu starostlivosti. Medzi príjemcov patria všetky osoby, ktoré už dosiahli vek 64 rokov. Suma predstavuje 19,2 percenta z príjmu (stav k roku 2018). Najvyššia dôchodková dávka je 912 EUR. Automaticky sa zohľadňuje podľa dátumu narodenia pri výpočte daňového zaťaženia.
Dôchodková dávka sa však znižuje pre všetkých, ktorí ešte budú mať 64 rokov. V roku 2040 by to malo byť 0 percent, takže od tohto momentu z toho nebude mať prospech nikto.
Nové pravidlá ukladania potvrdeniek
V minulosti musel každý, kto si chcel odpočítať náklady na starostlivosť, zhromaždiť a predložiť všetky príslušné dokumenty. To už dnes nie je potrebné. Musia sa však uchovať a na požiadanie predložiť neskôr (povinnosť uchovávať dôkazy).
V zásade je potrebné náklady na starostlivosť preukázať individuálne. Patria sem nasledujúce dôkazy:
- Poistné oznámenia
- Oznámenia o poistení starostlivosti
- Oznámenia o klasifikácii stupňa starostlivosti
- Dôkazy o demencii, zdravotnom postihnutí alebo duševných chorobách, ktoré si vyžadujú starostlivosť
- Fakturácia uznanej ošetrovateľskej služby podľa § 89 SGB XI
- Príjmy z drog
- Príjmy a faktúry za pomôcky na starostlivosť
Je potrebné uchovať si recepty alebo lekárske potvrdenia - je potrebné si ich ponechať.
Odpočítajte náklady na starostlivosť: daňové priznanie
Ak sa výživné vyplácalo ľuďom v núdzi, tieto výdavky sa môžu uviesť ako mimoriadne výdavky v prílohe „Údržba“. V krycom liste daňového priznania sú náklady na údržbu uvedené v časti „Ostatné mimoriadne náklady“ na strane 3 v riadkoch 67 až 70. V riadku 67 sa uvedie súčet výdavkov, druh poplatku a suma odpočítaná od celkovej sumy. Náklady na služby spojené s domácnosťou v súvislosti so starostlivosťou alebo ubytovaním v domácnosti sú uvedené v riadkoch 68 až 70 za predpokladu, že patria do oblasti domácnosti a už boli zahrnuté v riadku 67.
Tip:Náklady uvedené v riadkoch 68 až 70 sa už nemôžu zadávať z riadku 71. V týchto riadkoch sú dopytované pracovné vzťahy týkajúce sa domácnosti, remeselnícke služby a ďalšie zodpovedajúce služby.
Čítajte ďalej: Daňové priznanie pre dôchodcov: je potrebné si to uvedomiť
Je vhodné starostlivo skontrolovať daňový výmer, pretože združenie daňovníkov považuje každý piaty daňový výmer za nesprávny. Lehota na podanie odporu proti daňovému výmeru je obmedzená na štyri týždne. Ak sa v daňovom výmere objaví ďalšia platba, platbu je možné odložiť, iba ak súčasne s podaním námietky dôjde k návrhu na zastavenie exekúcie. Ak náklady na starostlivosť neboli zohľadnené, hoci máte v zásade nárok na ich odpočítanie, daňový poradca vám môže pomôcť s preskúmaním daňového výmeru. Kontroluje, či napríklad nebola zohľadnená existujúca vyživovacia povinnosť alebo či neboli splnené ďalšie požiadavky na zníženie dane. V každom prípade by sa príjmy mali uchovávať až do konca kontroly, ale pokiaľ je to možné, podstatne dlhšie.
